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项目四 登记账簿 一、项目目标 1.掌握三栏式现金日记账和银行存款日记账的登记方法 2.掌握总分类账和所属明细分类账之间的关系及登记方法。 二、项目重、难点 1.三栏式现金日记账和银行存款日记账的登记 2.总分类账和明细分类账的登记 三、项目时间 １０学时（具体时间分配见教案内容） 四、项目内容 知识点一：生产业务的核算 知识点二：销售业务的核算 知识点三：科目汇总表的编制 知识点一：生产业务的核算 发放工资： 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付工资 提取福利费：借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付福利费 支付各种费用： 借：管理费用 销售费用 贷：库存现金（银行存款） 领用材料： 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷：原材料 结转差异 ：借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷：材料成本差异 产品完工入库：借：库存商品 贷：生产成本 知识点二：销售业务的核算 1．一般销售业务： 借：银行存款 （应收账款、应收票据等） 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 2.预收款的销售方式 借：银行存款 贷：预收账款 借：预收账款 　 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 银行存款 借：预收账款 贷：银行存款 或作相反分录，即收到补付的货款。 同时结转销售成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税 —应交营业税 —城市维护建设税 —教育费附加 知识点三：科目汇总表的编制 依据平行登记的要求：总分类账户与所属明细分类账户本期发生额及余额平衡关系为 总分类账户与明细分类账户发生额及余额平衡表 五、总分类账户项目指导及操作（4课时） 1.依据前面所学知识对学生设置账簿进行指导。 2.对会计科目表编制进行指导 六、项目要求 1.登记日记账 2.登记总分类账 3.登记明细账 七、项目步骤 1.登记各种账簿期初余额。 2.根据项目所编制的收款凭证和付款凭证，逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。 3.正确登记各种明细账。 4.根据平行登记的要求，检查总分类账户与其所属明细分类账的平衡关系是否成立，并编制发生额及余额试算平衡表。 八、项目用具 1）三栏式现金日记账。 2）三栏式银行存款日记账。 3）各种原始凭证、记账凭证、总分类账账页、明细分类账账页。 九、项目资料 见实习实训资料项目四 * * 总分类账户本期借（或贷）方发生额 所属明细分类账户本期借(或贷)方发生额之和 总分类账户期末借（或贷）方余额 所属明细分类账户本期借（或贷）方余额之