地勘单位内部控制浅议.docVIP

地勘单位内部控制浅议 　　摘 要：内部控制是当代管理理论的重要组成部分，是衡量一个单位管理水平的重要标志。在充满风险的市场中，地勘单位内部控制的健全与否直接影响单位的发展和生存。本文通过阐述内部控制相关概念和建立内部控制的必要性，分析地勘单位内部控制的当前状况及存在的问题，最终提出改进的措施和建议，用以完善地勘单位内部控制，提升单位的市场竞争力，保证地勘单位的高效发展。 　　关键词：地勘单位；内部控制；现状；措施及建议 　　中图分类号：F279.23 文献标识码：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.11.24 文章编号：1672-3309（2013）11-52-02 　　内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。随着市场经济的深入发展和地勘单位结构调整的加快，作为事业性质的地勘单位，它长期肩负着国家经济和社会发展的基础性工作。因此，对地勘单位的管理工作提出了更高的要求。在新的经济形式下，建立更高标准、更加严格和更加有效的内部控制是化解和降低风险，实现地勘单位经济持续稳定发展的基本保证和内在要求。 　　一、地勘单位内部控制存在的主要问题 　　随着地勘单位体制改革的不断深入。工作的重点逐步由事业单位企业化管理体制转化为事业单位规范化的管理体制，财务管理体制的改革，进一步完善内部控制制度，也就变得刻不容缓了。 　　（一）对内部控制的重要作用认识不足 　　改革开放以来，地勘单位经过多年的规范化运作，已形成符合行业特点的专业管理制度，具有一整套合理的内部控制机制。例如，各单位均设有审计科，上一级审计部门每年都会组织对管理层的业绩考核进行审计。但是，有的单位对内部控制的重要作用认识不足，觉得只要多开些矿山，多些项目，单位就发展的越好。因此，认为内部控制可有可无，对单位的发展作用不大。而有些单位虽然制定了相关制度，但对内部控制的执行情况和效果则漠不关心，使之流于形式，制定内部控制的规章制度目的只是用来应付上级的检查，未能发挥其应有的强大作用。 　　（二）单位职工自身的素质问题 　　在地勘单位内部控制实施过程中，高素质的职工起着至关重要的作用。现今市场经济体制下，对地勘单位的财务人员提出了更高的要求，即不仅要精通财务业务，还要掌握一般的地勘行业的生产流程及技术。然而事实是，好多地勘单位的财务人员只懂得财务相关的业务，对地勘行业的生产流程及技术知之甚少。更有甚者，作为财务人员，对财务业务不是非常的精通。在单位发展的过程中，人的因素是第一位的，没有既精通财务业务，又掌握技术的复合型高素质财务人才，单位的快速发展无从谈起。 　　（三）对固定资产的管理存在一定问题 　　固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。有的单位对固定资产的购置或处置随意性比较大。对实际支出与预算之间差异以及未列入预算的特殊事项，没有履行特别的审批程序。固定资产账簿记录不健全，有的单位对固定资产实行粗放管理，一般只在财务部门建立固定资产明细账，没有建立相应的台账。使用过程中，不重视对设备的保养或用修理来替代保养，无形中缩短了设备的使用寿命。 　　（四）内部控制监督机制不健全 　　科学完善的规章制度和质量管理体系是企业高效运行的基础，加强监督管理是保证单位执行力有效推行的重要手段。目前，一些地勘单位没有对内部控制建立相应的监督机制，控制目标不明确，没有严格执行流程制度，并对结果进行评估。缺乏日常监督和专项监督机制，责任人缺乏控制意识和责任心。 　　（五）缺乏有效的风险管理机制 　　风险管理是地勘单位内部控制体系的重要组成部分，也是内部控制体系发挥作用的重要领域之一。在市场经济环境下，风险是客观存在的，是不能够被消除的，客观上要求单位建立完善的风险管理机制。目前，多数地勘单位的管理人员主要由技术人员构成，风险管理意识薄弱。此外，地勘单位的上级部门对下级单位的考核主要以经济效益指标为主。使得当前对单位的管理过于重视短视。不能有效避免或降低单位生产经营过程中的各种经营风险和财务风险。 　　二、进一步加强地勘单位内部控制的措施 　　（一）增强单位内部控制管理意识 　　要营造良好的内部控制环境。领导层的管理理念、授权方式的方法，将会直接影响到内部控制的执行效率，要注重提高每一位职工的职业道德观和工作能力，使全体管理人员与职工明确贯彻执行内部控制制度的意义，是确保内部控制制度得以健全和实施的基础性保证。制定切实可行的措施，以适应地勘单位经济的发展要求。修订那些已经不能适应新的经济形式的规章制度和内部控制措