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我国商业银行表外业务风险监管研究 　　【摘要】：近年来我国商业银行业务中表外业务所占比重逐年增大，表外业务逐渐受到我国商业银行的重视。表外业务为我国商业银行带来一定收益的同时，也存在着一定的风险。因此，加强对我国商业银行表外业务的风险监管，对于进一步完善商业银行表外业务风险管理体制、提高银行竞争力是十分重要的。 　　【关键词】：商业银行；表外业务；风险监管 　　我国商业银行表外业务概述 　　商业银行的表外业务是指商业银行在通行的会计准则下，所从事的不列入资产负债表内、不会引起资产负债表内项目发生变化但能影响其当期损益的经营活动。表外业务可以分为狭义和广义两种。狭义的表外业务是指那些虽未列入资产负债表，但是同表内资产和负债业务关系密切，在一定约束条件下有可能会转化为表内资产和负债业务的经营活动。广义的表外业务除了包括上述狭义的表外业务外，还包括资金结算、信托代理、咨询等低风险的金融服务类业务。目前我国的商业银行表外业务主要是指狭义的表外业务。 　　自1979年10月中国银行首次开发信托、租赁类表外业务以来，工、农、中、建四大国有商业银行努力调整经营机制， 不断吸收国外商业银行的先进经验，其表外业务在数量、规模和业务范围上都取得了很大的提高。但是，与西方先进国家的商业银行相比，我国商业银行的表外业务发展仍处于起步阶段。由表1可知，虽然近几年来我国商业银行的非利息收入占比有增长的趋势，但是相对于国际商业银行的表外业务50%以上的水平，我们还有很大的增长空间。 　　表1.我国四大商业银行营业收入、非利息收入及占比情况表（单位：百万元）[ 表中数据来自于工商银行、中国银行、建设银行、农业银行2008、2009、2010、2011、2012年年报] 　　银行名称 2008年 2009年 2010年 2011年 2012年 　　利息收入 非利息收入 利息收入 非利息收入 利息收入 非利息收入 利息收入 非利息收入 利息收入 非利息收入 　　工商银行 310200 44000 309411 48059 380821 72840 475214 101550 536945 106064 　　建设银行 269747 38446 267184 55147 323489 66132 397090 86994 460746 93507 　　中国银行 228288 39947 232198 46013 276817 54483 328166 64662 366091 69923 　　农业银行 211189 23798 222300 35600 290418 46128 377731 68750 421964 74844 　　总计 1019424 146191 1031093 184819 1271545 239583 1578201 321956 1785746 344338 　　中间业务收入占比 14.34% 17.92% 18.84% 20.40% 19.28% 　　我国商业银行表外业务的风险分析 　　商业银行表外业务主要风险有：（一）信用风险。它是指业务对象由于主、客观原因不履行合约而使银行在表外业务中遭受损失的可能性。（二）市场风险。它是指由于市场利率、汇率的变动而使银行在表外业务中遭受损失的可能性。在互换交易、期权交易、贷款承诺及远期利率协议等衍生金融工具交易中，银行会经常面临这种风险。（三）经营风险。表外业务的经营风险是由于银行内部经营管理及法规制度不健全而使表外业务遭受人为损失的可能性。（四）法律风险。它是指银行在表外业务中由于对国内外法律了解不足或认识上存在偏差而导致损失的可能性。 　　我国商业银行表外业务风险监管存在的问题 　　1.表外业务风险监管成本问题 　　商业银行表外业务的监管成本问题是普遍关注的热点，如果一味地强调减低表外业务风险监管成本，将会给商业银行表外业务的监管、发展和创新带来一系列的挑战。 　　2. 表外业务风险监管立法问题 　　商业银行表外业务的规范性文件体系中，独立地、专门地针对银行表外业务的法律与法规较少，在银行表外业务实践中监管的可操作性不强，没有统一的、完善的规范化监管标准，这样客观上无法对表外业务的实施有效的指导和规范。 　　加强我国商业银行表外业务风险监管的建议 　　1.规范市场准入标准。由于表外业务的类别较多，复杂性较高，所以在对其设定市场准入时应当根据不同的情况建立不同的标准。严格按照《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》设立准入程序，由高级别的监管机构进行审批，保证准入门槛能有效地对银行表外业务风险进行控制。 　　2.强化资本充足率的监管。首先，资本充足率的监管应当包括操作风险，由于我国商业银行内部风险机制不是十分完善，因此信用风险、市场风险事实上都隐藏于操作环节而有可能导致银行承担大量的风险并遭受