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关于零星工程审计管理探讨 　　摘要：零星工程的审核工作是一门专业性、知识性、政策性、技巧性很强的学科。本文通过分析实例工程的送审状况，指出了维修工程管理中出现的问题，提出相关建议。 　　关键词：零星工程 维修工程 状况 　　前言 　　零星工程是指工程（作）量较小或造价较低的工程项目， 主要包括日常维修工程和建筑面积不足 2000 平方米或造价低于 50 万元的小型工程和一些“鞭长莫及”的工程。零星维修工程所指的主要工程都是在原有建筑物基础上进行改造、修缮、装修以及一些基建工程的配套附属工程，面对的工程类型复杂、灵活性大、管理松散，而且每一个单独项目的造价不高，可是却涉及到诸多维修面。在做修缮工程时一般不会绘制规范的施工图纸，要求的施工队伍规模较小，预算可靠度不高。另外，一些修缮项目难以寻找类似的可套定额子目， 签证条款多，给修缮工程的结算审计工作带来一定难度。 　　一、相关工程结算资料送审情况 　　2013年第一季总务科、物业办共报送零星工程结算25项，其中9项报送的结算书不符合我厂《零星工程管理办法》以及合同约定的关于结算编制的规定，已退回业务部门重新编制。 　　审计科通过对《工程审计管理办法》的修订，以及业务部门加强对施工单位的管理，零星工程结算资料的报送工作有了明显的改善，基本上能按照规定的时间要求进行报送。 　　二、零星工程送审存在的问题 　　（一）在零星维修工程送审过程中，发现零星维修工程的管理中主要存在以下几方面的问题： 　　1、没有明确的维修标准 　　零星工程大部分项目都是比较复杂，而且没有正规的图纸，项目都是没有进行招标，同时也没有工程预算书和没有具体做法，并且项目概括笼统，工程施工随意性较大。 　　审计过程中发现一季度报送审计的16项零星工程结算，虽然在《零星维修预算审计及派工单》中均有预算金额，但大多维修范围较模糊，也没有预算组成或预算说明。 　　2、施工监管力度低 　　零星维修工程一般都是种类繁多、分布零散、施工点多，有绝大部分地方需根据实际的现场情况作出变更操作，在施工过程中避免不了因变更而产生大量的工作，并且每个工程的金额都不大。业务部门专业技术人员较少，知识单一，对于各项施工管理活动了解不多，由此造成对工程监督管理比较困难，漏洞相对也较多，在施工过程中，不能起到有效的工程监管作用，造成监管力度低。 　　3、工程变更这一类的问题 　　工程变更在施工过程中是很普遍的，在工程施工过程中总会有发生的。工程变更是具有一定的强制性、复杂性和普遍性等特点，产生出工程变更的原因也是多种多样的，有一部分来自业主对工程项目的部分功能、用途、规模和标准的调整；也有一部分来自工程环境的变化；还有一部分来自因产生了新的技术和知识，有必要改变原设计、实施方案或实施计划；法律、法规或者政府对建设项目有了新的要求等等。就零星工程的变更问题，主要表现在工程项目变更上，大多不能按照《变更管理办法》的有关规定及时申报变更事项，特别是对项上的隐蔽、拆除部位的变更事项，不能及时组织相关人员进行现场确认，业务部门基本上都是先实施，实施完成后或到结算阶段，才补办相关变更手续。工程变更一旦发生，就会对工程的成本、进度、质量控制以及各方面的协调关系带来一定的影响，所以要尽量减少工程施工过程中的变更。 　　4、完工报告不规范 　　（1）项目名称过于简单，导致项目名称重复计算 　　结算资料中曾多次出现以部门名称为项目名称的维修项目，比如总务科维修项目、物业办维修项目、动力车间整改等。 　　（2）报告中本该描述施工的具体事项，维修部位的具体尺寸及做法，却签了具体金额或用零星用工代替。 　　例：车间墙角护角、门套安装维修项目中“制作不锈钢门套2副（用不锈钢15?），制作安装用技工3人，计工时2天”，缺少不锈钢门套尺寸，且不锈钢的规格型号不详，制作安装费用用人工代替。 　　2012年12月份日常维修项目中共包含12个小项目，只是简单描述施工内容，全部以具体金额进行预算，并编制结算。 　　（3）维修所使用的材料描述不详，导致无法计算和确认材料价格。 　　例：提升门维修项目中“库房2#提升门电机及控制箱各更换一套”，未描述电机和控制箱的具体规格型号。 　　（4）完工报告单核实力度不够，个别完工报告单中签的工程量与实际完工工程量不附。 　　例：车间整改项目，完工报告中挖淤泥13m3，经现场查看只有约6m3。 　　车间设施维修项目，“更换，维修松动门扇合页共计28套，检查，更换用技工3人，小工2天，工时4天”，维修松动门扇合页28套，用工20个工时，明显不符合实际情况。 　　（5）拆分项目。 　　例：2012.10.22动力车间整改（预算费用18200元），2012.10.23动力车间整改（预算费用12600元），两项维修申请内容几乎一致，申请时间只差1天。