(一)财务管理办法14页.docVIP

PAGE PAGE 116财务管理制度财务管理办法（2007年8月26日修订）总 则 第一条 为规范公司的财务管理和会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》、《企业会计制度》及国家其他有关法律、法规，结合海沧投总实际，制定本办法。第二条 本办法适用于总公司本部、直属公司、联营控股公司（以下简称各单位）。第三条 财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第四条 各单位财务部门应认真做好财务管理基础工作，加强现金、银行存款的重要单据、印鉴的管理，及时做好对财物的转移、毁损等原始记录。各项财物的进出消耗都应当做到手续齐全，计量准确，完善各种定额，定期或不定期地进行财产清查。第五条 各单位在会计核算时，应遵循以下基本原则：（一）会计核算应遵循《企业会计准则》的一般原则，符合具体会计准则和《企业会计制度》及总公司有关规定要求。（二）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营情况和现金流量。（三）会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应将变更的内容和理由报总公司财务部批准后方可变更，并在会计报表附注中予以说明。（四）会计核算应当及时，不得提前或延后。应及时报送财务报表及相关统计资料。（五）会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。机构与人员第六条 投总实行财务人员统派统管办法。根据经营管理需要，对与总公司本部合署办公的单位，在总公司财务部设业务核算组，进行相关单位的财务管理和会计核算; 对在本部以外经营的单位，派出财务组实行财务管理和会计核算。总公司、各直属公司的财务人员和联营控股公司的财务负责人的人事、工资福利等关系统一由总公司管理，编制列入财务部。财务部会同人劳部研究并报总公司确定财务人员的岗位设置和职级，并定期组织对财务人员进行考核、任免、调动和奖惩。第七条 从事财务会计工作人员，必须按规定取得会计从业资格证书。第八条 总公司统派的财务人员由财务部负责日常管理。财务人员的调配使用，根据各单位的业务需要由财务部按上岗条件，会商人劳部并报总公司领导同意后调配。联营控股公司非统派财务人员的聘用报财务部备案。第九条 统管财务人员的个人利益原则上与所服务单位的效益脱钩，其工资、奖金、劳保、福利等费用由总公司发给，其在所服务单位因公发生的交通费、差旅费、节假日等值班补贴等，由所在单位按规定支付。第十条 为准确反映各单位经营成果，各单位应合理承担财务人员用工成本。财务部根据各单位财务核算工作量的大小，每半年将财务人员经费分摊到各单位，其分摊标准一年一定。具体分摊办法由财务部提出报总公司批准后执行。第十一条 各单位（核算组）必须依照有关法律、行政法规的规定，接受有关监督检查部门依法实施的监督检查，如实提供会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。资金筹集与调度第十二条 各单位的资金除国家或总公司投入注册资本和各年盈余公积外，还可向银行或其他金融机构借款或发行公司债券等办法筹措。第十三条 各单位应根据经营业务发展情况编制年度、季度资金计划，年度计划应于年度开始前六十日报送总公司财务部。第十四条 总公司财务部根据各单位资金计划和全系统全年经营计划，编制全系统资金计划，及时、合理、有效地筹集资金，努力保证各项建设和经营资金的需要。第十五条 各单位均有为管委会和本系统融资的责任，总公司可在系统内部统筹调剂资金，各单位应执行总公司的资金调度。第十六条 各单位间的融通资金，应报总公司批准，相互融通拆借的资金原则上按同期银行贷款利率计收（付）利息，利息按季结算或利随本清。第十七条 各单位向金融机构办理抵押贷款，须报总公司财务部审核后报总公司负责人批准。未经批准严禁各单位以土地使用权或其他有形资产对外抵押担保；各单位原则上不得为非关联企业或个人提供担保，个别确需担保的应事先报总公司批准，并向被担保方收取一定比例的担保费，风险较大的贷款还应由被担保方提供反担保。第十八条 各业务核算组应做好融资、担保情况的统计，每月融资、对外担保情况应于月终二日内报送财务部，以便总公司按月监控、分析、汇总。各业务核算组应按总公司规定及时上报资金周报。第十九条 各单位流动资金负债应计利息支出，计入财务费用。公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的计入开办费，生产期间的计入财务费用，清算期间的计入清算损益。其中与购建公司所有的固定资产或无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。各单位为代建工程垫资应计利息支出（发生的应向管委会计收的利息），计入代建工程项目成本。资金使用第二十条 各单位