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商业银行内部控制存在问题及对策 　　摘 要：商业银行内部控制的完善程度不仅关系到商业银行自身的盈利能力和可持续发展，而且对我国金融业乃至国际金融业都有着非常重要的意义。在总结当今世界内部控制理论和国外商业银行的先进内部控制实践的基础上，按照“提出问题―分析问题―解决问题”的思路对工商银行的内部控制进行了研究。 　　关键词：工商银行 内部控制 风险防范 　　一、商业银行内部控制的要素分析 　　巴塞尔银行委员会在借鉴企业内部控制理论的基础上，提出了银行内部控制理论系统，指出了银行内部控制要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价等五大方面，为银行内部控制系统的形成和发展推动了理论基础。 　　（一）控制环境。银行内部控制环节主要分为控制目标、内部控制体系、内部控制文化、人力资源政策等四个方面。然对于商业银行来说，确立控制目标使其获得科学发展的核心内容，正所谓“纲举目张”，控制目标的意义不下于“纲”的意义。 　　（二）风险评估。正所谓“天有不测风云，人有旦夕祸福。”秉持着“凡事预则立，不预则废”的理念，为最大限度地降低工行运营的风险，制定关于信用、市场、操作的风险评估体系，为银行的发展壮大保驾护航。 　　（三）控制活动。在控制活动方面，建立了一整套与其他银行有别的IT审计体系，使自身的控制活动得到了极大的提升。在IT审计系统构建的过程中，对审计系统进行了划分，主要包括应用、系统、网络及硬件三大板块，不同的板块实施不同的分工，承担不同的角色，不仅保证了其专业化水平，也有效地推进了业务发展的信息化。 　　（四）信息与沟通。当代社会的是一个信息化的社会，网络已经成为了人们日常生活中不可或缺的重要部分，为此，作为一个员工众多、组织复杂的金融系统，信息与沟通的无缝隙化、贯通化是发展之所求、形势之所需。 　　（五）监督评价。对企业进行优化管理，能否做到科学、合理的监督评价是获得成功的关键之处，建立一套有序化、规范化的监督预警机制，实现了对全行各项业务的事前控制、事中控制和事后控制，为银行的跨越式发展打下了良好基础。 　　二、商业银行内部控制的现状及存在的问题 　　（一）现状及问题 　　1、内部控制制度建设不规范。内部控制制度不健全且不规范是当前商业面临的重大问题。对于银行内部员工的奖励惩罚条款不够规范，虽然制定了《员工违规行为处理暂行规定》，但该规定中并不明确对违规人员的具体责任。表现为对违规操作人员、违纪工作人员的处理，就存在制度缺陷。 　　2、内部控制的人事管理不科学。人力资源作为企业成功运营中最为活跃的因素，能否做到科学、合理、规范的人事设置，是决定企业成败的基本因素，同时对于企业内部控制也发挥着不可估量的价值。商业银行在人事管理中存在着重大缺陷，主要表现在：（1）人事岗位设置上，不能按照事权划分原则组织会计核算，导致对会计核算的管理效果不足，而岗位间分工不明，更是影响了员工积极性的发挥，造成管理混乱；（2）信息传导上，出现信息传导断层的状况，具体表现为前台员工不能及时了解新的金融产品的规定和新规程，导致在服务客户的过程中专业化不足。 　　3、风险控制系统较为薄弱。在风险预警方面，虽说商业银行的业务经营已经实现了信息化，但信息安全工作不到位，表现为缺少一整套信息安全管理的操作规程，导致其风险预警数据分析模型却出现更新速度不快的窘况，这样情形极大地弱化了业务发展的风险规避。 　　4、内部控制文化不完善。内部控制文化，是指内部控制实施群体在长期内部控制实践活动中逐步形成并被共同认可、遵循，带有价值取向、道德作风、思想意识、行为方式及其具体物化的物质实体等因素的总和。对于商业银行而言，内部控制文化的不完善表现为在内部控制意识和理念上缺乏创新，甚至有的“计划经济时代”的痕迹。 　　三、完善商业银行内部控制的对策 　　（一）实现内部控制制度建设的规范化 　　要实现内部控制制度建设的规范化，本文以为，应从以下着手来实现该行内部控制制度建设质量的“跃升”。要深刻认识内部控制制度建设对于银行发展的重要意义，这种意义不仅仅表现为强化内部管理的需要，更为重要的是，可以实现银行在运营中更好地进行风险防范和控制，为银行的发展保驾护航。 　　（二）实现内部控制人事管理的科学化 　　1、要对各部门的职责分工进行职能定位，以事权为基本依据，明确各职能部门的管理范围，分工明晰，避免出现职责混乱、职责重叠的情况，对于与银行发展休息相关的审批、决策等内容必须进行严格的程序规定，既要保证其效率、公平、客观，又要保证科学化，而对审计稽核机构，则必须让其完全独立，以发挥其最大的效能。 　　2、要通过合理的人事制度安排，保证部门间、职能间的信息交流无缝隙化，通过建立信息传播平台，实现在信息传导过程中的“扁平化”管理，保证每一位员工能及时了解分行的动态，进而加强对