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关于提高企业资金管理水平探讨 　　[摘要] 随着中国市场经济的深入发展，中国企业正在日益壮大，其产权关系日趋复杂化，财务主体多元化，投资领域国际化。错综复杂的经济业务和瞬息万变的市场信息在给企业的发展带来机遇的同时，也带来极大的风险。本文针对国内一些企业在资金管理中存在的信息失真、资金运作效率低下、资金流动缺乏严格监控等问题，提出应通过建立内部资金管理信息系统、严格全面预算管理、实施资金集中管理及强化监督控制机制，提高企业资金管理水平。 　　[关键词] 企业；财务管理；资金管理 　　[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）07- 0027- 02 　　1 企业加强资金管理的必要性 　　目前，我国多数企业的财务管理存在诸多问题：企业成员各自为政，导致决策效果弱化；信息失真，难以为科学决策提供有效依据；企业内部资源重复浪费，使用效率低下，影响规模经济效益的发挥；财务监管不力；缺乏动态性等。众所周知，企业经营管理的中心是财务管理，财务管理的中心是资金管理。提高企业资金管理水平已成为构筑企业核心竞争力的关键因素。 　　2 目前企业资金管理存在的主要问题 　　根据现代企业管理理念，企业对资金的管理，归根结底是对资金收支的集中管理与控制。实践证明，提高企业财务资金管理水平，必须将财务资金管理作为整个管理的核心，使之渗透到企业经营管理的每一个环节，从合同意向的确定、收取订单乃至项目前期的市场调查、可行性论证开始，就必须认真考虑企业的资金收支状况和盈利能力，以保证企业获取最大的经济效益。目前，我国的多数企业存在如下财务管理问题。 　　2.1 信息失真 　　企业管理者通过及时掌握真实准确的信息来控制企业的资金流。由于各层面都在有意或无意地干扰信息流，截留信息，甚至提供虚假信息，造成集成后的信息普遍失真，导致企业财务报表严重失实。加之由于受利益驱动和监控手段不完善的影响，社会中介机构的审计往往流于形式，致使有些企业假账泛滥。信息的失真，不但直接影响了企业的科学决策，而且严重侵犯了国家、企业和员工的利益，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。 　　2.2 缺乏严格监控 　　就企业自身管理而言，有些企业尽管设置了一些监督机构，也制定了多种监控制度，但由于监督者处于从属地位，不能完整地行使监督权力，无法掌握企业财务资金全面信息，相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算的情况比较普遍。由于没有基本权利保障，企业资金管理的监督控制工作往往是事前控制乏力，事中控制薄弱，事后监督走过场，而且，内部下属部门财务人员从属于各个部门领导，造成“顶得住的站不住，站得住的顶不住”，使内部财务监督流于形式。不出问题则已，一出问题必然触目惊心。 　　3 如何提高企业资金管理水平 　　3.1 建立以资金管理为核心的内部信息管理系统 　　建立以资金管理为核心的内部信息管理系统，逐步实现生产经营过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，有效解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后的基础问题，为保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化提供基础技术平台。通过采用计算机网络和统一的财务管理软件，取代过去繁琐的会计数据加工、分析以及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方法，固化规章制度，减少人为因素干扰。 　　3.2 强化全面预算管理 　　全面预算管理要求所有资金的流动必须在预算的控制之内，所以，全面预算在制定执行之中必然面对企业内部各部门之间的矛盾和利益冲突，因此，为保证企业整体利益最大化，企业预算管理的权威性和刚性必须得到有效保证。为切实改变目前一些企业财务预算形同虚设的状况，确保预算制度的有效实施，企业必须建立专门的由企业所有者和高管人员组成的预算委员会，负责预算的编制、审批和监控。 　　3.3 实施资金的集中管理 　　资金的集中管理是指由统一的资金管理中心对企业资金流动实施管理和控制，企业实施资金集中管理主要有以下3方面的优势：①形成资金规模优势。通过对企业多级法人资金的集中管理，一方面可降低现金最低安全持有量，多余资金可用于短期投资，最大限度地提高资金的投资效益；另一方面可以形成资金整体优势，提高企业的融资能力。②形成资金信息优势。资金管理中心的专业资金管理人员可以有充分的时间和资源，发挥专业优势，集中相关信息，对企业整体资金运行实施管理。③实现资金流动全局最优化运行。资金管理中心对企业各级的资金流动实施优化整合，部门自身的最优化资金流动视为次优选择，而使企业整体资金流动达到全局最优化运行才是实施集中管理的最终目标。 　　3.4 强化监督与控制 　　3.4.1 实施会计委派制 　　一些企业由于内部控制制度和监督机制不健全，导致预算内、外资金管理失控，账外设账、私设“小金库