金融产业内部控制以力霸掏空弊案为例.ppt

醒吾技術學院 財務金融系 96學年度畢業專題發表 金融產業內部控制-以力霸掏空弊案為例 Internal?Control for?Financial?Industry - Case?Study of?LI?BA?Corporation 組長：許純華 學號：931405001 組員：林宛蓁　　 　 931405009 　　　陳弘軒　　 　 931405028 　　　廖庭莉　　　 931405032 　　　林玉瑄　　 　 931405902 指導老師：莊美娟　老師 摘要 本研究係採個案研究法，所得出的結論有以下三點: 1.財團較重視政商關係之經營而忽視公司治理之重要性 2.財團旗下之金融業財務資訊揭露還是不夠透明、完整 3.財團企業的內部基層員工，為求生計，挺而走險觸犯法規 本研究認為針對個別事件即興式修法並不能解決問題，金融監 理機制應與金融業之公司治理加強整合，方能有預期效果。建 議如下： 1.要求金融業一定要建立超過半數之獨立董事 2.嚴謹的規範關係人交易 3.提昇金融業所有有關財務資訊，完全揭露之透明度 4.建立企業內部員工申訴或密報違法行為之相關法律機制 目錄 第一章 緒論 　　 第一節 研究動機 　　 第二節 研究目的 　　　第三節 研究方法與限制 　　　第四節 研究流程 　　　第五節 論文架構 第二章 相關文獻探討與回顧 　　　第一節 內部控制、銀行內部控制之文獻 　　　第二節 銀行經營風險控管文獻 第三章 銀行的內部控制 第一節 內部控制之定義 　　 第二節 銀行內部控制之組成及考慮要素 　　 第三節 銀行業內部控制之自行評估 　　 第四節 我國銀行內部控制相關法令 第四章 銀行經營的風險管理 　　　第一節 銀行信用風險管理策略 　　　第二節 銀行市場風險管理策略 　　　第三節 銀行作業風險管理策略 第五章 中華商業銀行案例分析 　　　第一節 中華商業銀行背景簡介 　　　第二節 力霸風暴與中華商業銀行違法事件 　　　第三節 中華商業銀行公司治理問題分析 第六章 結論與建議 參考文獻 第一章 緒論 第一節 研究動機 近幾年來國內金融機構弊端發生頻率之高引人注意，目前政府正致力於金融之自由化及國際化的推動，擁有良好的銀行內部控制制度，已成為經營成敗之關鍵因素。 在西元2005和06年間，台灣金融業者受到雙卡違約案件的影響，壞帳達到高峰，在西元07年，力霸集團弊案的發生，暴露了金融界與企業界的內線交易，銀行違法貸放、票券違規交易等多元而複雜的弊端，而這些，在在都與內部控制不良，有著密不可分的關係。 第二節 研究目的 1.本研究以中華商業銀行為研究對象，希望以此案例，呈現銀行內部控制的重要性。 2.該弊案錯綜糾結，外人像霧裏看花，摸不著頭緒，藉由此研究讓事件得以釐清。 3.希望透過內部控制的必要性，提醒政府即時配合現況設立或修正規章來規範銀行業者，避免舞弊再度發生。 4.藉由本研究的探討，加強消費者的內部控制制度的相關知識，而對金融業者而言，期待能更注重內部控制，達到永續經營的目標。 第三節 研究方法與限制 本論文係採用個案研究法，屬於質的分析。 本研究雖力求嚴謹，但仍有以下限制： 1.囿於時間與資料來源有限，本研究僅從個案銀行加以探討，未能擴及其他金融機構，如金融控股公司、保險公司、證券公司等。 2.本研究以單一銀行進行個案分析，雖可深入研究探討，但仍無法全面說明整體金融業之內部控制的狀況及可能產生的風險，實在有未能達到完全周全之遺憾。 3.蒐集與採用個案銀行之相關資料以主管機關及該公司公開資訊為主，並避免未經查證之片面主觀內容，惟因進一步機密資料無法取得，致使分析之深度與廣度皆受到限制。 4.以中華銀行與力霸集團弊案為例，雖為當前熱門話題，但因研究期間，許多案情尚未完全終結，故對銀行內部控制缺失造成的弊端，有些仍無法做鉅細彌遺的了解。 第四節 研究流程 第五節 論文架構 本文共分為六個章節； 第一章 緒論，如同前述，含研究動機、研究目的、研究方法與研究限制，及整體論文的架構。 第二章 相關文獻探討與回顧，主要針對國內外相關文獻摘述探討比較。 第三章 金融機構的內部控制，說明銀行內部控制的重要性、組成要素及如何自行評估等。 第四章 銀行的風險管理，針對銀行可能產生的風險及如何建立一套好的風險管理制度，作進一步的分析。 第五章 個案研究，以力霸集團旗下的中華銀行為例，通盤瞭解弊案發生，內部控制環節缺失及處理解決等問題的分析。 第六章 結論及建議。 第二章 相關文獻探討與回顧 第一節 內部控制、銀行內部控制之文獻 一、內部控制的定義及重要性 美國會計人員協會(