企业所得税纳税申报填报技巧 177页.ppt

9.第12列“投资转让的会计成本”：填报纳税人因收回、转让或清算处置股权投资时，按照国家统一会计制度核算核算的投资转让成本的金额。 10.第13列“投资转让的税收成本”：填报纳税人因收回、转让或清算处置股权投资时，按税收规定计算的投资转让成本的金额。 11.第14列“会计上确认的转让所得或损失”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算的长期股权投资转让所得或损失的金额。 12.第15列“按税收计算的投资转让所得或损失”：填报纳税人因收回、转让或清算处置股权投资时，按税收规定计算的投资转让所得或损失。 第五部分 所得税汇算涉及的其他问题 一、汇算清缴表相关的表内表外资料检查 1.会计凭证、账簿、报表的检查要点 (1)会计凭证的检查要点 ▲记账凭证有无合法的原始凭证支持。 ▲发票上有无税务局发票监制盖章，项目是否齐全。 ▲检查凭证上的文字、数字是否清晰，有无涂改。 ▲查阅填制凭证日期与付款日期是否相近。否则，应考虑说明的理由。 ▲审阅填制凭证的单位是否确实存在，防止利用已合并、撤销单位的作废凭证来报销。 ▲检查凭证的审批传递是否符合规定。 ▲检查收付款凭证是否有财务公章或收讫、付讫的图像。 ▲自制凭证的印刷是否经过审批，保管、领用有无手续。 (2)会计账簿的检查要点 ▲对账簿的检查，除检查账账相符、账证相符以外，重点应检查明细账 ▲明细账记载的经济业务内容是否合法、合规，费用的列支