2016年度Z医绩效工资开支总额预测分析.docVIP

2016年度Z医院绩效工资开支总额预测分析 　　摘要：目的：通过预测下一年度绩效工资开支总额，做到早计划、早预测、早安排，优化绩效工资支出管理，确保绩效工资支出符合预算管理要求。方法：以Z医院历史数据为基础，参考省级同类型同规模医院绩效工资水平，结合本年度Z医院将要开展的特殊事项，预测2016年绩效工资开支总额，并将预测开支总额分配至绩效工资明细项目。结论：预测绩效工资开支总额是在Z医院完成2016年度预计纯医疗收入目标基础上进行的，既可以验证和总结上一年度绩效工资支出与纯医疗收入目标完成情况，又能保证医疗收入与职工收入和福利待遇的同步增长，确保绩效工资开支不突破预算，也不增加医院额外经济负担。 中国论文网 /1/viewhtm 　　关键词：绩效工资 开支总额 预测分析 　　绩效工资是医院管理者在绩效管理过程中对人员薪酬开支额度的权衡和取舍。在医院快速发展??深入推进精细化管理的要求下，笔者结合Z医院合理、有效地提高职工收入的背景，考虑相关政策性因素的影响，对绩效工资开支总额进行预测，使其发放水平与纯医疗收入同步增长，让职工分享劳动成果，保持医院可持续发展。 　　一、基本情况分析 　　（一）外部环境分析 　　（1）在做绩效工资经费预测前，财务人员对Z医院所处的外部环境作了简要的分析。首先，获取省内六家同类型同规模医院近两年的医疗业务完成情况和绩效工资支出情况的数据，进行横向比较。把数据放在同一个平台上，可以直观地看到六家医院绩效工资支出水平与所完成工作量和实现收入的比例关系，明晰Z医院绩效工资发放水平在行业中的排名，为下一步预测绩效工资开支总额提供有价值的参考依据。 　　（2）财务人员对Z医院上一年度绩效工资实际执行情况进行技术性回测，选取三个具有代表性的目标值：6家医院平均值；H医院绩效工资开支总额占当年度纯医疗收入占比；S医院绩效工资开支总额占当年度纯医疗收入占比。假设Z医院下一年度的绩效工资达到目标值水平时，测算应开支的绩效工资总额，并考虑Z医院财力承担的可能性。 　　（二）内部环境分析 　　（1）归纳总结Z医院过去两年人均绩效工资及绩效工资开支总额占纯医疗收入比例的变动趋势，为确定下一年度绩效工资增长幅度提供依据。 　　（2）通过调查问卷、座谈会等形式，了解职工对目前绩效工资发放水平的满意度，解答他们对绩效分配方案的疑虑，对职工提出的问题记录在案，并及时采取措施改进。职工的意见或建议也是医院制定下一年度绩效工资增长目标时需要考虑的因素。 　　（3）向人事部门了解下一年度招聘人数、离职人数和退休人数，因为人员的变动直接影响人均绩效工资发放水平。 　　二、预测方法 　　（一）框定绩效工资开支额度 　　（1）财务人员结合外部和内部环境的分析，综合考虑Z医院下一年度的发展目标，以及宏观经济政策的影响因素，选取三个有价值的目标值，在制定绩效工资开支预算时可运用。 　　（2）在目标值的设定上，可以选取相对值，如“绩效工资占纯医疗收入比例”，也可以根据医院的实际情况，选取绝对值，如“人均绩效工资”。根据医院下一年度医疗收入预算，扣除预计药品和材料收入后，即为纯医疗收入。按照确定的绩效工资占纯医疗收入比例，测算出绩效工资开支总额，提交院务会讨论确定后执行，具体测算过程见表1。 　　（二）绩效工资内部项目调整 　　（1）绩效工资开支总额测算是医院年度财务预算编制的重要组成部分。在次年初，财务人员根据绩效工资开支总额，结合当年医院实际执行情况，分配绩效工资明细项目组成及开支额度。在核定的绩效工资开支总额内，以Z医院前两年各明细绩效工资项目实际执行数占考核年度绩效工资开支总额的比例为基数，对绩效工资明细项目进行调整。具体测算、分配时，要坚持“效率优先，兼顾公平”的原则，合理确定各绩效工资明细项目的开支额度。 　　（2）绩效工资的二级科目分为：基础性绩效工资和奖励性绩效工资。其中，奖励性绩效工资的组成中，“月度奖”由于其项目的特殊性，更多地体现了效率优先、多劳多得的原则，对于该项目的预测尤为重要。因此，笔者重点介绍“月度奖金”的测算方法（见表2）。 　　从表2数据看：财务人员罗列出近两年每个月实际发放的奖金情况，以及月度奖金占当月纯医疗收入比例，将12个月数据叠加后，计算出全年月度奖金占纯医疗收入平均比例；数据显示发现近两年平均比例的增长趋势。财务人员获取这些数据，可用以框定较为合理的全年月度奖金占纯医疗收入的比例；然后将预计的纯医疗收入×该目标占比，得出核算全年月度奖金开支额度。 　　以往财务人员在编制年度“月奖金”开支额度时，会在上一年度实际发放月度奖金总额的基础上，根据核算年度纯医疗收入和工作量增长及职工人数增长来粗略框定。改用此方法的优点在于：既考虑了收入、工作量增长带来月