深圳XX集团有限公司成项目核算管理办法 17页.docxVIP

来自资料搜索网() 海量资料下载深圳中洲集团有限公司成本项目核算管理办法一、科目设置与运用5002 二级开发成本一、本科目核算企业（房地产开发）在开发土地、房屋、配套设施和代建工程的过程中所发生的各项成本。对出租房是对公司的出租物业装修,通过本科目明细核算进行装修、改造及增补室内设施而发生的出租房工程支出，也在本科目核算。是对公司的出租物业装修,通过本科目明细核算来自资料搜索网() 海量资料下载二、本科目应按成本项目，分别“土地获得价款”、“前期工程费”、“主体建安工程”、 “公共配套设施费”、“资本化费用”、“营销成本”、“其他开发费用”、“已结转的各项成本费用”等设置明细账，并按房地产开发项目、施工单位和合同名称进行明细核算。（一）土地获得价款核算内容包括：政府地价及市政配套费、合作款项、红线外市政配套费、拆迁及其他补偿费、支付的拆迁代理费用、土地契税等。（二）前期工程费核算内容包括：前期调研及策划费、勘察丈量费、规划设计费、三通一平费、临时设施费、监理费、咨询顾问费、报批报建费、招投标代理费、其他前期费用等。1、规划设计费包括方案设计、初步设计、施工图设计、景观设计、其他设计等。2、三通一平费包括临时道路、临时用水、临时用电、场地平整等。3、临时设施费包括临时围墙、临时办公场所等。4、监理费包括主体监理、燃气监理等。（三）主体建安工程核算内容包括：基础工程、主体结构工程、门窗制安工程、外墙装饰工程、阳台栏板制安工程、防水工程、装修工程、人防工程、白蚁防治工程、主体电气工程、主体给排水工程、消防工程、电梯工程、燃气工程、变配电工程、柴油发电机组购置安装及环保工程、空调工程、采暖工程、弱电工程、其他建安工程等。1、基础工程包括土方工程、基坑工程、桩基工程、桩基检测、其他基础工程等。2、主体结构工程指主体结构、主体粗装修、楼梯间装修、楼梯栏杆、保温工程等，包括承台、地梁土方、基坑土方回填等。3、外墙装饰工程包括外墙涂料、外墙面砖及石材、玻璃幕墙等。4、门窗、阳台栏板制安工程包括塑钢和铝合金门窗、入户门及防火门、阳台栏杆、护窗栏杆、露台栏杆、残疾人坡道栏杆等。5、白蚁、防水工程指房屋白蚁防治工程、屋面防水、地下室防水、厨房防水、卫生间防水等。6、装修工程包括群楼装修、电梯间及大堂装修、住宅精装修、其他装修工程等。7、人防工程指人防门、人防通风等工程。8、主体电气工程包括主体电气施工、三箱设备、电线电缆、开关插座等。9、主体给排水工程指主体给水、排水工程施工，包括生活水泵、变频供水设备、水箱及污水系统等设备。10、消防工程指消火栓系统、自动喷淋系统、通风排烟系统、火灾自动报警系统、防火卷帘门等消防工程。11、电梯工程包括电梯设备采购、运输、安装等。12、燃气工程包括燃气管道、燃气报警系统等。13、变配电工程包括变压器、低压配电设备、变配电施工等。14、柴油发电机组购置安装及环保工程包括柴油发电机组设备采购、安装及发电机房的环保工程等。15、空调工程包括空调设备采购、空调施工安装等。16、采暖工程包括主体内供暖管道工程、地热工程等。17、弱电工程包括电视系统、电话系统、智能化系统、三表集抄系统等。（四）公共配套设施费核算内容包括：社区管网工程、园林环境工程、配套设施费等。1、社区管网工程包括室外电力工程、室外给排水工程、室外供暖工程、室外燃气工程、室外土方工程等。2、园林环境工程包括园林土建工程、绿化工程、围墙工程、景观水电、物业及交通设施、室外零星设施等。3、停车场工程包括停车场出入闸口设备、停车场标识牌、停车场划线和与停车场相关的费用。4、配套设施费包括游泳池、网球场、垃圾站、物业管理用房、其他配套用房等。（五）资本化费用指符合条件资本化的借款费用，包括借款利息费用、辅助费用等。（六）营销成本包括展示区、售楼处及样板房的土建、硬装费用以及施工的水电费。发生在展示区、样板房、售楼处的设计费及软装饰费（活动家私、家电、壁画等）不在本科目核算，而应在“销售费用”中核算。（七）其他开发成本包括质监费、安监费、审图费、城市基础设施配套费、劳动保险费、招投标代理费、招投标交易费、沉降观测费、消防检查费、环境检查费、电梯检测费、防雷检查费、地震安评费、检验试验费、面积测绘费、档案费、住宅专用基金、公用设施维修基金、项目部门相关费用、房产项目未完工前缴纳的土地使用税、工程合同印花税、物业公司前期介入费用、以及其他开发费用等。（八）间接开发费用结转与工程开发相关的管理费用。（九）已结转的各项成本费用为过渡科目，其主要核算内容为：1、以上（一）至（四）项的工程合同已结算，工程款支付完毕，应按结算款，将该明细科目的余额转入本科目（已结转的各项成本费用）核算。2、房产开发项目竣工结算时，结转已完开发产品，应将本科目的余额，通过本科目（已结转的各项成本费