企业所得税按月计提地结转.docVIP

企业所得税按月计提的结转所得税一般季度预缴，年终汇算清缴，也有按月预缴的。如果每月月底要提取所得税，同时，在月底进行结转所得税。 帐务处理如下： （1）每月月底提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税 （2）月底进行结转 借：本年利润 贷：所得税 （3）下月缴纳时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等 中就不相匹配，最终，也会影响月末存货余额中，进项税额与库存余额不相匹配。在月末余额中，如果进项税额与库存余额不一定相匹配，可能的原因如下：如：企业从外部购进的各种存货，它的成本由买价和采购费用组成。其中：（1）买价。即供货单位开出的发货票价款，如有进货折扣和进货折让，其买价应为扣除销货方进货折扣、进货折让后实际需付的金额。（2）采购费用。主要包括外地运杂费，运输途中的合理损耗，入库前的整理挑选费用，购入存货应负担的税金和其他费用。由于外购存货的买价中有抵扣的进项税，而采购费用没有可抵扣的进项税。所以，存货成本与进项税额在外购过程中就不相匹配，最终，也会影响月末存货余额中，进项税额与库存余额不相匹配。在月末余额中，如果进项税额与库存余额不一定相匹配，可能的原因如下：如：企业从外部购进的各种存货，它的成本由买价和采购费用组成。其中：（1）买价。即供货单位开出的发货票价款，如有进货折扣和进货折让，其买价应为扣除销货方进货折扣、进货折让后实际需付的金额。（2）采购费用。主要包括外地运杂费