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关于运用财会手段防控信用担保风险研究 　　【摘要】企业是组成我国国民经济的重要部分，随着市场经济竞争越来越激烈，企业周转资金需求大，因此需要更多的融资渠道进行融资。信用担保机构是迎合当前企业融资需求而产生的一种金融组织，因其具备多方面的优势，所以信用担保贷款成为企业较有效的融资途径之一。本文主要对信用担保机构采用财会手段防控信用担保风险方法进行分析、研究，总结符合实际的风险防控经验，供同行借鉴、参考。 　　【关键词】信用担保；风险；防范；控制 　　1.前言 　　信用担保机构在担保企业贷款的过程中，存在不同程度的风险，即“信用担保风险”，这种风险主要是在业务开展过程中，因为内部、外部不确定因素共同作用下而导致损失发生的一种可能性。信用担保机构加强风险预测、分析及管理，是预防、化解、减少风险的可靠措施，也是提高担保机构经济效益的重要保证。本文主要探讨如何采用财会手段加强信用担保风险的防控。 　　2.如何应用财会手段防控信用担保风险 　　2.1深入了解财会信息 　　首先要详细了解到企业内部的财会信息，并通过多方面查证对企业的资信作出较准确的掌握。资信了解的内容主要有：企业的综合实力、偿债能力、信誉情况、履约情况以及其社会信誉情况等。信用担保机构通常是综合使用定量分析、定性分析、资料分析、实地考察等方法进行资信了解。准确性较高的资信评估结果是有效控制信用担保风险的前提条件。资信调查过程中，需要详细了解的信息有以下方面： 　　2.1.1会计报表 　　会计报表是资信调查最为基础性的内容。侧重核对、阅读需要担保企业的资产负债报表、现金流量报表、利润报表等是否全面、属实，同时要求企业提供律师事务所开具的验资报告与审计单，通过深入的分析，对企业的现金流、利润水平、资产负债等情况有了清晰的了解。除此之外，还要具体掌握企业库存商品的应收款和存货款情况，进一步了解到企业的流动资产规模，因而提供更加可信的资信资料。在核查会计报表的过程中，需要十分注意业务活动中较易作粉饰的财会数据和报表，要谨慎查证、核对，防止出现假账、漏帐等情况。 　　2.1.2信誉情况 　　查看企业的信用记录主要为调查其信誉状况和社会信誉情况。通常要查看曾经或者正在为该企业提供借贷的银行的还款记录、是否按照合约付账款，还要查证该企业在工商部门、海关部门、税务部门或者法院是否有走私、逃税、不法经营、欺诈、官司等不良记录，以对企业的社会信誉及资产借贷信誉作出有效评估。同时，还要对企业法人、股东或者实际持有资产人的社会声誉、为人口碑或者信用记录进行详细了解，使得企业整体信誉情况掌握得更全面、准确。 　　2.1.3收入来源 　　对收入来源的评估实际上是查看企业的综合实力、经营规模、偿债能力等。企业的盈利模式是重点查看内容。通常对盈利模式的查看是在了解经营程序、准确核算产品（商品）销售毛利的基础上，再调查企业所处行业是否有国家财政补贴、销售返利、保量加价收入或者其他收入等。评估产品（商品）销售的收入，评估员要深入企业内部和市场内部，了解产品的成本价格、出厂价格、市场批发价、零售价等，同时要综合各方面因素了解产品价格的动态变化，以掌握影响企业实际收益的因素；对同类企业或者类似产品的价格、销售额等信息也要掌握，以对所要担保企业在行业中的竞争实力及地位作出准确定位。 　　2.1.4支出信息 　　对企业费用支出的评估，其主要作用是通过查看企业日常在各方面的支出详情，包括水电支出、员工工资福利支出、房屋租金支出等，分析判断该企业的生产经营是否正常运作。在此基础上，再评估企业的工资、福利待遇是否与日常业务挂钩及挂钩相关程度，观察该企业在用人方面是否能够做到合理支出；对企业安全生产支出、产品质量保障支出、环境保护支出、售后服务支出以及产品纠纷支出、职员维权支出、企业文化建设支出等方面也要深入查看，综合起来分析该企业的发展前景，为有效评估企业实际经营能力提供参考依据。 　　2.2加强财务分析，增强识别、判断风险的能力 　　对于信用担保机构而言，风险不可避免，提高辨别风险能力，对潜在风险诱因及时去除，同时建设风险防御体系，这是促进担保机构形成较强风险防控能力的基础，也是确保其能够长久发展的关键。以下主要对如何采用财会手段增强识别、判断风险能力进行阐述。 　　2.2.1分析各项财务指标 　　分析财务指标通常是以财务报表作为材料，通过对比所需担保企业与同时期其他企业的财务情况，定量分析该企业的财务指标。企业普遍存在的财务指标有：总资产、固定资产、流动资产、无形资产等，综合各项资产情况评估企业综合财力；准确计算企业所有者的权益资产比率及流动资产比率，从中可以评估企业的资产结构；对产品的销售利润比率、净资产利润率与总资产报酬率，评估企业的盈利能力；计算出企业资产的流动比率、利息获得倍数、资产负债率等，可以评估企业的偿