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营改增后买卖股票增值税问题解析 　　问题一：个人买卖股票交不交增值税？ 　　个人转让股票是不交增值税的。财税[2016]36号文规定，下列金融商品转让免征增值税：1、个人从事金融商品转让业务。值得注意的是，税法中的个人包含个体工商户和其他个人。 　　问题二：企业买卖股票交不交增值税？ 　　例如，你公司买了个华润的股票，1个亿买的，1月份买2月份就卖，个亿卖出去了，挣了2000万。挣的2000万交不交增值税，即股票转让交不交增值税？从原理上看，由于股票是金融商品，是要交增值税的。36号文规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。由于股票是有价证券，因此股票买卖必须按照转让金融商品交纳增值税。 　　问题三：股票买卖如何征收增值税？ 　　如果你公司1月买华润的股票，1个亿买的，个亿卖的，1个亿买的时候有没有进项税额？由于买的时候没进项税额，按照个亿征税肯定有问题，于是36号对转让金融商品引入了差额纳税，即交/*6%增值税。增值税怎么做账？挣了2000万，真的有那么多投资收益吗？还要考虑交税的问题。于是月末要做一笔账；借:投资收益 /*6% 　　贷：应交税费-转让金融商品应交增值税 　　次月交税时： 　　借：应交税费-转让金融商品应交增值税 　　贷：银行存款 　　接着再问你，你老人家2月又买了一只股票，说起这只股票满脸都是泪。想当年我还在上学时，当年想赚点财产性收入，于是决定买股票。当时这只股票在报纸上做广告，就四个字“王者归来”。为啥买这只股票呢?因为身边有很多人告诉我，这只股票轻轻松松涨到100块。哪只股票呢？就是中石油。我还依稀的记得那是xx年的一个冬天，那天开盘价48块，我把当时的全部身家压进去。现在多少钱呢？我也不看了，反正不到10块。这叫“问君能有几多愁，满仓持有中石油”。假设当时你买中石油股票，1个亿买的，第2个月7000万割肉卖掉了，亏了3000万。于是你重整旗鼓，4月又买了一只股票绿地挣了3000万。请问金融商品转让是否允许弥补亏损？你中石油亏了3000万，现在又挣了3000万，如果能弥补亏损，那就不交税啊。是否能弥补亏损呢？税法允许弥补亏损的。36号文规定，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵。做账怎么做呢？你买中石油亏了3000万，税法认为你并没有亏那么多，于是做一笔账： 　　借：应交税费-转让金融商品应交增值税 　　贷:投资收益 3000/*6% 　　未来借方金额可以抵贷方金额。于是4月你买绿地股票挣了3000万： 　　借:投资收益 3000/*6% 　　贷：应交税费-转让金融商品应交增值税 　　上述两笔账一合起来就不交税了。 　　但是这里又有个问题。税法又规定，到年末12月的时候，亏损还没抵完的，要从下年1月份重新开始。假设12月末应交增值税借方还有余额，需要要转回去，怎么转呢？很简单，反着转： 　　借:投资收益 　　贷：应交税费-转让金融商品应交增值税 　　问题四：买价如何确定？。 　　这里有这么一个问题，现在华谊兄弟上市了。想当初冯小刚以冯氏演艺公司名义在华谊有原始股，1元/股入的股，华谊公司上市发行价元/股，上市首日就冲到40元。现在冯氏演艺公司持有的股票1元买的，40元卖了，按照/*6%交增值税，请问这样征税是否正确？ 　　这时冯氏公司就不干了，说金融商品转让交增值税，买卖股票征增值税我没有疑问，但是想当初投资华谊公司时并不是上市公司，因此我们买的是股权，买的是股票，你不能征我的税，只有买卖金融商品才要交增值税，现在只有卖没有买。但是国税总局说我一脚把你踹出去，决定增值税只看卖，不看买，于是要征税。冯氏公司又提出来，你按照来征不合理，因为我什么时候变成金融商品的啊，并不是买的时候就是金融商品，上市那一天才是金融商品。所以不能按照征税，应该按照招股说明书上发行价元确定成本。于是国家税务总局决定采纳它的意见，明确规定IPO新股上市后，金融商品转让增值税的计税依据=转让价格-招股说明书著名的发行价，和会计上的投资收益不是一回事。附华谊公司公告： 　　华谊兄弟传媒股份有限公司 　　首次公开发行股票并在创业板上市 　　招股说明书 　　发行概况 　　发行股票类型： 　　人民币普通股 　　发行股数： 4,200万股 　　每股面值： 人民币元 　　每股发行价格： 元/股 　　预计发行日期： 　　2016年10月15日 　　拟上市的证券交易所： 　　深圳证券交易所 　　发行后总股本： 16,800万股 　　第2种情况，股权分置改革。想当初你买的是股票，但是是流通股还是非流通股？买的是非流通股，而根据财政部的解释