银行票据核算业务.docVIP

内部培训资料 注意保密 2004年10月 目 录 第一章 票据的基本常识 2 第一节 票据基本术语 2 第二节 票据核算涉及科目 4 第二章 票据的核算 6 第一节 银行汇票的核算 6 第二节 商业汇票的核算 8 第三节 银行本票的核算 11 第四节 银行支票的核算 13 第五节 银行票据间的差异 14 第三章 票据贴现业务 15 第一节 商业汇票贴现的核算 15 第二节 贴现汇票到期收回贴现款的核算 15 第三节 票据再贴现和票据转贴现处理 16 第一章 票据的基本常识 第一节 票据基本术语 票据 广义的票据，泛指经济生活中所有反映一定权利、义务关系的有价证券和凭证，如股票、国库券、发票、提单、保险单、车票等。 狭义的票据，是指出票人无条件约定自己或委托第三人支付一定的金额，并可流通转让的有价证券，一般包括汇票、本票和支票。一般使用的都是狭义的票据。 票据行为 票据行为是指能够产生票据权利和义务的法律行为，主要包括出票、背书、承兑和保证四种。 出票是指出票人签发票据并将其交给收款人的票据行为； 背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为； 承兑是指票据的付款人在票据上记载一定的事项，以承诺在票据到期日向持票人支付票据金额的票据行为； 保证是指票据债务人以外的第三人通过在票据上记载一定的事项，为特定的票据债务人履行票据债务提供担保，对汇票的债务承担保证责任的票据行为。 票据权利 票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。 付款请求权是持票人向付款人或承兑人请求按照票据上记载的金额付款的权利，是第一次权利。 追索权是持票人在不获承兑人或不获付款时，向其前手，包括出票人、背书人或保证人请求偿还票据金额、利息或其它法定费用的权利，是第二次权利。 票据责任 票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的义务。 票据时效 票据时效是指票据权利人在法定的期限内不行使权利，即引起票据权利消灭的制度。 汇票 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定的或可确定的将来某一时间无条件支付一定金额给受款人（持票人）的书面承诺。当事人包括出票人、付款人和受款人。 汇票的付款日期记载形式可分为： （一）见票即付（汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。如银行汇票） （二）定日付款（汇票上记载付款日期，如商业承兑汇票） （三）出票后定期付款 （四）见票后定期付款 不同付款日期的汇票提示付款期限不同： （一）见票即付的汇票，在出票日起1个月内向付款人提示付款 （二）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。 汇票分银行汇票和商业汇票。 银行汇票是由出票行签发的，代理付款行在见票时按照实际结算金额无条件支给收款人或者持票人的票据。即当事人中出票人和付款人都为银行，可以为同一个或不同银行。银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约审核支付汇票款项的银行。 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。按照票据承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人（在银行开立存款账户的法人以及其他组织）承兑，银行承兑汇票由银行承兑。（票据责任人不同） 本票 本票是一种自付票据，出票人本人签发给受款人，保证在见票时或在指定的或可确定的将来某一时间无条件支付一定金额的书面承诺。基本当事人包括出票人（即付款人）和受票人。 银行本票是本票的一种，是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给受款人或持票人的票据。本票当事人中的出票人在这里是出票银行。 支票 支票是银行存款人签发的，授权银行从其存款帐户中即期无条件支付一定金额给指定人或持票人的书面命令。基本当事人包括出票人、背书人和付款行。按用途不同，支票分为转账支票、现金支票和普通支票。普通支票划线即为划线支票，只能用于转帐，不能用于支取现金。（了解）空头支票是指出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的。我国票据法规定禁止签发空头支票。 委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式 贴现 票据贴现是指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金贴付一定利息将票据权利转让给金融机构的票据行为，是金融机构向持票人融通资金的一种方式。贴现利率采取在再贴现利率基础上加百分点的方式生成，加点幅度由中国人民银行确定。 转贴现 转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。承兑、贴现、转贴现的期限，最长不超过六个月。转贴现