会计电算化专业实训教材6.doc

PAGE 1PAGE 31会计电算化专业实训教材会计准则（ —— 学 年 学 期 ）刘兴淼 编写专业： 班级： 姓名： 学号： 辽宁商贸职业学院商务贸易系实验任务书按教学计划要求，会计法规课程的教学时数为36学时，其中：理论教学时数为30学时，实践教学时数为6学时；实践教学内容与课时分布安排如下：序次周次实验形式实验内容时数课内实验借款费用准则3课内实验租赁准则3课余练习资产负债表日后事项准则0课余练习债务重组准则0课余练习非货币性资产交换准则0合 计6商 务 贸 易 系年 月 日实验一：借款费用准则实验（一）实验指导书一．实验目的：通过本实验，掌握借款费用资本化的金额计算与账务处理。二．实验资料：（一）A公司为一般纳税人，从2007年1月1日开始建造一项固定资产，企业没有专门为此借款。企业曾于2006年6月12日从银行借入500万元的3年期流动资金借款，年利率6%。固定资产于20071月1日，支付购买工程物资款35.10万元，其中增值税5.10万元；1月6日，支付项目设计方案费20万元；1月15日，支付购买工程物资款46.80万元，其中增值税6.80万元；1月20日，支付工程工资款2万元；1月28日，支付购买工程物资款32.76万元，其中增值税4.76万元；2月6日，将本公司生产的产品用于工程建设。产品成本4万元，其中材料成本3万元，进项税0.51万元；该产品的计税价7万元，销项税1.19万元；为生产这些产品所耗用的材料价税款已付；2月8日， 支付项目顾问费2万元；2月12日，用存款购买工程用低值易耗品1.17万元，其中增值税0.17万元；2月20日，支付工程工资款2万元；2月28日，交纳增值税12万元，包括2月6日工程产生的增值税0.68=1.19–0.513月10日，支付购买工程物资款29.25万元，其中增值税4.25万元；3月20日，支付工程工资款5万元；3月28日，用本公司的产品向外单位换进一批工程物资。产品成本30万元，其中材料成本20万元，进项税3.4万元；该产品的计税价40万元，销项税63月31日，交纳增值税15万元，包括3月28日工程产生的增值税3.4=6.8–3（二）某企业采用出包方式于2006年11月1日开始建造一座厂房，每月1日向施工方支付工程进度款（厂房的实体建造于2007年6月30日完成并投入使用）。2007年该厂房支出的年初余额及上半年各月发生额如下表（单位：万元）：年初支出余额：4001月1日支出：3003月1日支出：9005月1日支出：8102月1日支出：6004月1日支出：6306月1日支出：990该企业为建造该厂房从银行借入了两笔专门借款：2006年9月15日借入一笔3年期、每年年末付息一次的借款3000万元，年利率为5%；2007年5月1日借入一笔5年期、每年年末付息一次的借款1700万元，年利率6%。未使用的专门借款资金全部存入银行，月利率0.1%（按月支付）。完工后的剩余资金全部用作流动资金。（三）某公司于2007年1月1日开始建造厂房，到12月31日累计发生支出2110万元，详见下表。该公司于2007年1月1日从银行借入专门借款1500万元，期限4年，年利率5%。未使用专门借款资金全部存入银行，月利率0.1%。该公司还有两笔流动资金借款：2006年8月1日借入1200万元、3年期、年利率5%；2007年5月1日借入日 期支出金额日 期支出金额日 期支出金额1 月1 日2505 月12309 月11402 月12006 月1150102803 月11507 月1130111204 月11108 月120012150（四）某企业采用出包方式于2007年1月1日开始建造一座厂房，每月1日向施工方支付工程进度款，厂房的实体建造于2007年6月30日完成并投入使用，支出情况如下表（单位：万元）。支出日期1月1日2月1日3月1日4月1日5月1日6月1日支出金此项工程该公司于2007年1月1日成功发行5年期债券，票面价值为2 000万元，票面利率为6%，到期一次还本付息。债券发行价格为1712万元，扣除发行手续费12万元，实际获得资金1700万元。未使用的专门借款资金全部存入银行，月利率0.1%（按月支付）。完工后的剩余资金全部用作流动资金。三．实验步骤与要求：（一）根据资料（一）完成下列工作：按月计算每个月的资本化金额。（按当月实际天数计算，支付当日不算）。按季计算第一季度资本化金额。（按当季实际天数计算，支付当日不算）。（二）根据资料（二）完成下列工作：计算2007年上半年资本化金额；写出月末收到存款利息、2007年6月3