应付账款应付票据.PPT

* 根据经济业务，编制会计分录并登帐、结帐1/3 ①企业将现金500元存入银行。 ②企业接银行收账通知，系大华归还前欠款200元。 ③企业上月曾欠东方公司购货款400元，现通过银行转帐支付。 ④从银行提取现金100元。 企业银行存款账户期初余额为200元。 经济业务 其他资料 要求 1、开设银行存款账户 2、根据经济业务编制会计分录 3、根据所编制的会计分录登记银行存款账户并进行期末结帐。 * 根据经济业务，编制会计分录并登帐、结帐2/3 ① 借:银行存款 500 贷:库存现金 500 ② 借:银行存款 200 贷:应收帐款 200 ③ 借: 应付帐款 400 贷: 银行存款 400 ④ 借: 库存现金 100 贷: 银行存款 100 借 银行存款 贷 期初余额 200 编制会计分录 开设银行存款账户 * 根据经济业务，编制会计分录并登帐、结帐3/3 ① 借:银行存款 500 贷:库存现金 500 ② 借:银行存款 200 贷:应收帐款 200 ③ 借: 应付帐款 400 贷: 银行存款 400 ④ 借: 库存现金 100 贷: 银行存款 100 借 银行存款 贷 期初余额 200 ① 500 ② 200 ③ 400 ④ 100 本期发生额 700 本期发生额 500 期末余额400 编制会计分录 登账并结帐 * 第五节 总分类账户和明细分类账户 总分类科目 总分类账户 明细分类科目 明细分类账户 一、总分类账户和明细分类账户的设置 * 二、总分类账户和明细分类账户的联系与区别 联系： 核算内容是相同的 原始依据相同 区别： 核算经济业务的详略程度不一样 。 作用不同。 * 三、总账与明细账两者之间的平行登记规则 同时期 总账和明细账必须在同一会计期间登记，但不是指同一时刻。 同方向 总账与明细账的同方向登记我们不能简单地理解为同借或同贷。 如，某企业管理费用明细账是采用借方多栏式格式（即明细账中只有借方），现发生了一笔管理费用的贷方发生额，如冲减管理费用业务，由于明细账中没有贷方栏，我们只能把它用红字计入借方。 同金额 指一笔业务在总账中登记的金额应该等于记入到各明细账的金额之和。 * 平行登记举例: 某企业某年11月初与原材料有关的账户的余额为： 总账5000元，A材料2000元，B材料1000元，C材料 2000元，11月份发生如下业务： ①购入A材料一批,价值1 000元。 ②购入B材料一批,价值500元。 ③购入A 、C材料各一批,价值分别为1 500元和2 000元。 ④购入B材料一批,价值1 000元。 ⑤产品生产领用A材料一批,价值2 000元。 * 在总账中的登记 * 在明细账中的登记 * * * 平行登记的结果 例如：承前例： * * 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 合 计 试算平衡表（2011年6月） 第六节 试算平衡 * 一、试算平衡的意义 验证错误 便于编制会计报表 试算表根据各分类账借贷余额汇总编制而成，依据试算表编制会计报表将比直接依据分类账来编制更为方便，拥有大量分类账的企业尤为便捷。 粗略显示财务状况和经营成果 * 本期发生额试算平衡: 原理：借贷记账法的记账规则 内容： 余额试算平衡: 原理：静态会计等式 内容： 二、试算平衡原理和内容： * 为什么可利用本期借贷方发生额试算平衡 ( 举例 ) ①等式两边同增“ A ”。 ②等式两边同减“ B ”。 ③资产方一增一减“ C ”。 ④权益方一增一减“ D ”。 * 本期借方发生额合计 = A + B + C + D 本期贷方发生额合计 但试算达到平衡后，只能说记账工作基本正确 这是因为有些错误的出现，等式依然是平衡的。 * 如一: 漏记第②笔业务 (重复记也一样) * 如二: 科目记错 (应记库存现金,现记银行存款) (应记应收账款,现记应付账款) 如三: 方向记反 (以现金归还前欠货款) 应库存现金减