会计基础说课稿-四川财经职业学院.PPT

（二）核算　　1.账户设置：其他货币资金 2.核算： （1）存入 借：其他货币资金 贷：银行存款 （2）使用 借：材料采购（交易性金融资产等） 贷：其他货币资金 （3）退回 借：银行存款 贷：其他货币资金 　总结： 　　1.银行汇票、银行本票：收款人可以背书转让；银行汇票的提示付款期限1个月，银行本票是2个月； 　　2.信用卡：单位卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单位卡不得用于10万元以上的商品交易，不得支付现金。 　　3.外埠存款：汇入地银行以汇款单位名义开立采购账户，该账户存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金，一律采用转账结算。 【例题·单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（　　）。（2011年） A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目 D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目 【答案】B 【解析】企业为了到外地