2015年税简答题背诵版.docx

2015税代所有简答题第一章、简答题1、某税务师事务所在2015年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为应面临的处罚：(1)、税务师张某因工作繁忙让正在考税务师的弟弟代其执业。 【正确答案】由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。(2)、事务所以低于成本价收费方式承接业务。 【正确答案】由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。(3)、事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税，经查实情节十分严重。 【正确答案】非涉税鉴证服务违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对非涉税鉴证服务人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。同时，因情节严重，撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。省税务师管理中心应当将处罚结果向国家税务总局备案，并向社会公告。2、某省国家税务局在2015年2月对食品生产企业2014年8月1日后的增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划布署，要求各个相关企业于2015年2月底前进行自查，并将自查报告以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2015年2月15日某县食品生产企业的财务人员找到信达税务师事务所的执业税务师张鑫，要求对企业的增值税缴纳情况进行代理审查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给张鑫个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后，张鑫及其辅助人员于2015年2月18日~2015年2月25日对该食品生产企业2014年8月1日后的增值税纳税情况进行审核，发现该食品生产企业经常从农民、集贸市场的小商贩处购进农产品，开具了农产品收购发票，抵扣了进项税额；购进原材料和销售产品取得的运输发票包括货物运输业增值税专用发票，还有运费结算单据，企业都抵扣了进项税额。(1)、张鑫能否代食品生产企业撰写向县税务稽查局的自查报告?为什么? 【正确答案】张鑫可以代食品生产企业撰写自查报告，这属于税务师执业范围中的“代为制作涉税文书”业务。(2)、此项业务张鑫能否个人收款？并简述理由。 【正确答案】张鑫个人不可以收款，税务师执业应该由税务师事务所委派，个人不得承接业务。(3)、食品生产企业增值税缴纳中存在何种问题？ 【正确答案】该食品生产企业存在多抵扣进项税额问题（1）农产品收购发票只能是收购企业向农业生产者开具，该食品生产企业可以向农民开具农产品收购发票，但不能向集贸市场的小商贩开具农产品收购发票，由于向小商贩开具了农产品收购发票，导致多抵扣了进项税额。（2）企业取得的货物运输业增值税专用发票可以抵扣进项税额，但取得的运费结算单据不得抵扣进项税额。(4)、食品生产企业负责人要求张鑫在鉴证报告和自查报告中对企业存在的问题不予反映，张鑫在执业时应如何处理? 【正确答案】委托人示意税务师作不实报告或者不当证明，税务师应当拒绝出具报告，并劝告其停止违法活动，否则税务师事务所可单方终止代理协议。(5)、如果张鑫在代其出具自查报告和鉴证报告时未如实反映上述问题，造成食品生产企业少纳增值税，双方应当承担何种责任？ 【正确答案】代理人知道委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，由被代理人和代理人负连带责任。在该项业务中，张鑫及其所在税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，除由食品生产企业缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对张鑫及其所在税务师事务所处食品生产企业未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。3、某税务师事务所拟承接下列业务，请指出是否属于非涉税鉴证服务的范围，如不属于请说明理由。(1)、某企业委托事务所办理税务行政诉讼。 【正确答案】不属于非涉税鉴证服务的范围。税务行政诉讼不属于税务师的服务范围，属于律师的服务范围。(2)、某企业委托事务所对其亏损金额进行鉴证。 【正确答案】属于非涉税鉴证服务的范围。(3)、某小规模纳税人企业委托事务所利用主机共享服务系统为其代开增值税专用发票。 【正确答案】属于非涉税鉴证服务的范围。税务师事务所可以利用主机共享服务系统为一般纳税人企业代开增值税专用发票，但不能利用主机共享服务系统为小规模纳税人企业代开增值税专用发票。(4)、某企业向事务所申请办理一般纳税人认证。 【正确答案】不属非涉税鉴证服务的范围。因为这是税务机关的行政职权，税务师事务所不能行使税务机关的行政职能。(5)、某个