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90分鐘看懂財務資料 * 一、會計、財務與管理的基本認識 ? 財務與會計大不同，卻與管理相似 ? 會計工作是管理資訊的可靠統計 ? 財務工作是會計資訊之分析與應用 損益預算：格式上和損益表是完全一樣的，通常在每個年度編製次年十二個月的預算，編製的原則是本年度的實際數字，加上營業政策所發生的影響數，所以是一個預期可以達成的營業目標。 財務預算：這是資產負債的預算，通常是與營業收入的比率來表現，用以評估各種資產負債是否在合適的狀況下。 投資預算：增加固定資產的時候，都應該先編製投資預算，以便籌措資金來源，並防止資金濫用。 資金預算：是現金(銀行存款)的預算，通常只編製三個月，主要的目的在於催收賬款及作資金調度。 二、認識會計科目，看懂財務報表 ? 會計科目是管理資訊的統計分類 ? 會計科目間的恆等關係  收益-費用=損益 資產=負債+股本+損益 ? 企業管理人員可以要求一些特別的科目  將金額大的事項，用會計科目作更詳細的分類：  將特殊成本與正常成本分開，以便異常管理：  費用與企業組織配合，以便預算管理:  會計科目按使用目的之不同而分開： ? 用子科目產出明細表 三、從損益表看出企業的經營能力 ? 損益表的一般常識  第一類是營業收入  第二類是營業成本  第三類是營業費用  第四類是營業外收支 ? 與預算比較閱讀 ? 細分科目方便分析 四、從資產負債表看透企業體質 ? 留意報表中隱藏的玄機 ? 兼顧安全性及獲利性  速動資產與流動負債間的平衡  企業成品、材料等存貨資產與流動負債間的平衡 ? 常用會計科目平衡原則  企業的存貨價值與營業額間的平衡  企業應收賬款與銷貨額之間的平衡 ? 資金來源去路表顯示改善或惡化 ? 閱讀資產負債表是重要功課 ? 資金來源去路表計算與分析 五、現金流量表的意義及應用 ? 掌握現金的流量狀況 ? 現金流量表三大部份  營業活動所造成現金的增減  投資活動所造成的現金流入與流出  理財活動所造成的現金流入與流出 ? 現金流量表 ? 保持現金流入大於流出 六、會計制度的借貸觀念及應用 ? 借貸平衡防止單方資料疏漏 ? 具內部控制功能避免弊端 七、企業都有三套賬 ? 避免貪一時利惹無窮後患 ? 了解稅務會計與其他會計的差異 ? 三套賬的作業要點各不同 ? 管理會計要即時記賬 八、標準成本會計制度的應用 ? 明確顯示對企業的貢獻 ? 充分掌握獲利狀況 ? 產生完整的管理效果 * * *