财务会计应交税费.PPTVIP

* * 二、应交消费税 （一）消费税的计税方法 消费税采用从价定率法和从量定额法两种方法。 （二）销售产品应交消费税 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 企业按规定计算应纳的消费税时， （三）视同销售产品应交消费税 借：长期股权投资 固定资产 在建工程 营业外支出 贷：应交税费—应交消费税 （五）交纳消费税 借：应交税金---应交消费税 贷：银行存款 （四）委托加工业务应交消费税 借：委托加工物资 （直接销售） 应交税金---应交消费税 （继续生产应税消费品） 贷：银行存款 三、应交营业税 （一）提供劳务应交营业税 1.企业提供交通运输、建筑等应税劳务，按规定计算出应纳的营业税时 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税 2.交纳营业税时 借：应交税费——应交营业税 贷：银行存款 （二）转让（出租、出售）无形资产应交营业税 1）企业转让无形资产使用权 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税 2）企业转让无形资产所有权 借：银行存款 无形资产减值准备 累计摊销 贷：无形资产 应交税费-----应交营业税 营业外收入（或借：营业外支出） （四）销售不动产应交营业税 企业销售不动产，按应支付的营业税及相关税费 借:固定资产清理 贷:应交税费-----应交营业税 四、应交城市维护建设税 （一）应交城市维护建设税的有关规定 城市维护建设税按照企业交纳的增值税、消费税和营业税的一定比例计算。 （二）应交城市维护建设税的核算 1.企业计算出应纳的城市维护建设税时 借:营业税金及附加 固定资产清理 贷:应交税费——应交城市维护建设税 2.实际交纳时 借:应交税费——应交城市维护建设税 贷:银行存款 五、应交教育费附加 （一）应交教育费附加的有关规定 教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税(以下简称“三税”)的税额为计征依据。 （二）应交教育费附加的核算 1.企业计算出应纳的应交教育费附加时 借:营业税金及附加 固定资产清理 贷:应交税费——应交教育费附加 2.实际交纳时 借:应交税费——应交教育费附加 贷:银行存款 六、其他应交税费 （一）应交资源税 借：营业税金及附加（对外销售） 生产成本 （自产自用） 贷：应交税费－－－应交资源税 （二）应交房产税、土地使用税、车船使用税和印花税 借：管理费用 贷：应交税费－－应交房产税 －－应交土地使用税 －－应交车船使用税 银行存款 （印花税） *