简答题2答案详解.pptVIP

第五章答案 （一）简答题： 2.张三和李四2010年3月15日经过协商后,拟在某直辖市高新技术开发区内设立一家高新技术有限责任公司,名称暂定为“超智现代高新技术有限责任公司”,由张三担任公司法定代表人。超智公司主营业务为新型建材产品的生产和加工,共投入注册资本金1000万元。张三出资60%，其中货币投资300万元，厂房投资300万元；李四出资40%，其中设备投资120万元，货币投资280万元。2010年4月8日，经过申请，企业的营业执照正式下发，由于不清楚税务登记的办理流程规定，特委托诚信税务师事务所办理。 要求：请你作为诚信税务师事务所的注册税务师: (1)说明代超智公司办理税务登记及税种认定手续的程序。 (2)说明税法规及应该注意的问题。 （1）办理税务登记的程序： ①根据税法规定,纳税人应自领取营业执照之日起30日内向主管税务机关申请办理税务登记。所以注册税务师应当在2010年5月7日前向超智公司注册地的税务机关申请办理税务登记手续。 ②注册税务师代理超智公司办理税务登记时，应向主管税务机关报送税务登记申请报告和下列资料：超智公司的工商营业执照原件及复印件；企业的合同，协议，章程原件及复印件；组织机构统一代码证书原件及复印件；张三的身份证原件及复印件；当地直辖市税务机关确定的其他资料。 ③注册税务师应代理纳税人填写税务登记表及附表。如果提供的资料齐全，税务机关会根据企业的经济类型下发《税务登记表》，注册税务师根据超智公司的相关情况（如：企业名称，法定代表人名称及身份证号码、注册地址等）认真填写税务登记表及附表。 ④税务机关对超智公司的《税务登记表》及资料进行审核，对税务机关审核中产生疑问的地方，注册税务师应协助超智公司进行解释或修改。 ⑤税务机关将税务登记资料审核完毕，发放税务登记证件时,注册税务师应及时到税务机关领取税务登记证件，并将其交给超智公司，进行税务登记证管理方面的辅导。 （2）办理税种认定的有关程序： ①注册税务师将《税务登记证》交给超智公司后,应协助超智公司到主管税务机关的征收管理科申请办理税种认定登记，填写《纳税人税种登记表》。由于超智公司的税种涉及国税、地税两套税务机构，所以应分别申办税种认定手续。 超智公司涉及缴纳的税种及税率为： 国税机关：增值税（17%），企业所得税（企业所得税为15%） 地税机关：城市维护建设税（7%），教育费附加（3%），房产税（1.2%），车船使用税（税额由当地直辖市政府规定），土地使用税。 ②取得主管税务机关税种认定的通知后，注册税务师应指导超智公司具体的办税事宜。 第二步：分录 参考答案 （15）：第一步：计算 本期应缴增值税＝34077.7×3%＝1022.33（元） 本期应缴城建税＝1022.33×7%＝71.56（元） 本期应缴教育费附加＝1022.33×3%＝30.67（元） ? 借：营业税金及附加 102.23 贷：应交税费——应交城建税 71.56 ——教育费附加 30.67 ? 借：应交税费——应交增值税 1022.33 ——应交城建税 71.56 ——教育费附加 30.67 贷：银行存款 1124.5 （16） ? 借：营业收入 34 077.7 贷：本年应税所得 34 077.7 ? 借：本年应税所得 26 302.23 贷：营业成本 20 000 营业费用 4 500 营业外