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2007审计工作底稿体系（一）审计工作底稿目录表-业务类索引 项目名称 A 一、项目基本情况底稿 A1 审计业务约定书、业务委托书 A2 业务项目基本情况表 A3 重大事项概要 B 二、审计报告及相关工作底稿 B1 审计报告签发单 B2 审计报告和附送的财务报告 B3 管理建议书 B4 与治理层的沟通和报告 B5 与管理层的沟通和报告 C 三、审计完成阶段工作底稿 C1 管理层声明书 C2 律师声明书或询证函 C3 问题备忘录 C4 合并会计报表的工作底稿 C5 试算平衡表（母公司） C6 审计调整（重分类）分录汇总表 C7 会计报表分析性测试工作底稿 C8 有关列报的工作底稿 C9 总结会会议纪要 C10 项目质量控制复核记录 D 四、计划审计工作底稿 D1 总体审计策略 D2 被审计单位提交资料清单 D3 前期审计报告和经审计的财务报表 D4 预备会会议纪要 D5 未审会计报表原件 D6 审计标识一览表 E 五、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险 E1 了解被审计单位及其环境 E2 项目组对风险评估及审计计划的讨论 E3 评估重大错报风险 F 六、针对评估的重大错报风险实施的程序 F1 进一步审计程序总体方案 F2 控制测试工作底稿 F3 实质性测试工作底稿（按报表项目顺序排列） G 七、现金流量表审计工作底稿 H 八、被更新的备查类工作底稿 （二）审计工作底稿目录表-备查类索引号 项目名称K/M 九、备查资料工作底稿 K （一）被审计单位背景资料 K1 被审计单位基本情况表 K2 组织结构 K3 各投资方简介 K4 管理层和财务人员（名单、职责） K5 董事会成员清单 K6 历史发展资料 K7 业务介绍 K8 关联方资料 K9 会计核算与财务制度 K10 员工福利政策 K11 其他 M （二）法律事项资料 M1 公司章程 M2 营业执照 M3 特殊经营业务（或专营业务）许可证 M4 税登记证 M5 验资报告 M6 历次董事会会议纪要 M7 财务报表所属期间的董事会会议纪要 M8 影响财务报表的重要合同、协议等文件 M9 纳税鉴定文件及长期税收优惠文件、重要的与税务往来文件 M10 有关土地、建筑物、厂房和设备等资产文件 M11 分支机构的资料 M12 所投资企业的资料 M13 重要的资产评估报告 M14 其他 二、本资源中包括的业务底稿模块：(一)基本工作底稿01审计底稿目录-业务类.doc02审计底稿目录-备查类.docA1审计业务约定书.docA2业务项目基本情况表.docA3重大事项概要.docB1审计报告签发单.docB2-1审计报告-标准无保留意见.docB2-2审计报告-带强调事项的无保留意见.docB2-3审计报告-保留意见.docB2-4审计报告-否定意见.docB2-5审计报告-无法表示意见.docB2-21-1会计报表附注-新会计准则.XLSB2-21-2会计报表附注-企业会计制度.docB2-22审计情况说明书.docB2-31科目明细表（已设公式）.xlsB2-32关联交易明细表.xlsB3管理建议书.docB4与治理层沟通记录.docB5与管理层沟通记录.docC1管理层声明书.docC2律师声明书.docC3问题备忘录.docD1总体审计策略.docD2客户应提供审计资料清单.docD6审计标识一览表.docE1-1了解被审计单位及其环境并评估重大风险的程序.xlsE1-2了解和评估的综合记录.xlsE1-3管理层调查表.xlsE1-4财务部门调查表.xlsE1-5销售部门调查表.xlsE1-6采购部门调查表.xlsE1-7生产部门调查表.xlsE1-8向内审、法律顾问等人员询问记录.xlsE1-9对被审计单位未审会计报表的分析性复核备忘录.xlsE1-10对被审计单位进行现场观察记录.xlsE1-11查阅公司股东大会、董事会、监事会及其他决策层文件记录.xlsE1-12查阅网络、报刊等媒体对被审计单位及其行业的相关报道.xlsE1-13检查被审计单位内部审计报告.xlsE1-14检查被审计单位的其他相关资料.xlsE1-15舞弊风险因素的考虑.xlsE1-20对整体层面内部控制的了解和评价.xlsE1-21对业务层面内部控制的了解和评价.xlsE2项目组对风险评估及审计计划的讨论.xlsE3-1对财务报表层次的重大错报风险评估.xlsE3-2对认定层次的重大错报风险评估.xlsF1-1进一步审计程序总体方案-资产负债表.xlsF1-2进一步审计程序总体方案-利润表和现金流量表.xlsF1-3进一步审计程序总体方案-特殊项目.xlsF2-0内部控制风险评估表.xlsF2-1控制环境测试.xls 诚信与道德价值观念 对胜任能力的重视 治理层的参与程度 管理