XX石油化工有限公司2008年内部控制手册第2部分-业务流程(B)--1-1原油采购业务流程.docVIP

1.1原油采购业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 按照生产经营计划的要求采购原油，保证原油资源的稳定供应；降低原油采购成本；及时组织资金，严格审查付款手续，降低付款风险。 2 财务目标 2.1 真实、准确、完整地核算原油价值及相关债务债权。 3 合规目标 3.1 进口原油采购符合国家自动登记的要求。 3.2 原油采购符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 采购的原油在质量、数量、到货时间上与生产经营的要求不一致，影响生产正常运行；采购过多，库存上升，造成资金占用增加，油价下降时产生跌价损失。 1.2 国际油价波动，采购部门应对不及时，进口原油采购价格高于同期市场价格。 1.3 由于月度原油资源采购计划比月度生产经营计划提前45天下发，在此期间，因市场变化调整原油加工量后，可能造成原油资源采购过多、不足或品种不符合生产要求。 1.4 对采购合同条款审查不严，带来潜在风险。 1.5 未及时组织资金，违反合同（协议）的付款条款，造成原油不能按时进厂，影响生产。 1.6 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。 2 财务风险 2.1 错记、漏记原油入库或在途，出现错账，核算不规范，造成成本、效益、财务状况不能如实反映。 2.2 采购手续不完备，审核不严，错记、多记原油入库、应付、预付账款