全面风险管理基础 字 投稿：冯敇效.doc

全面风险管理基础 18376字 投稿：冯敇效 全面风险管理基础 培训大纲 引言：风险管理的发展 （一）风险的基本概念 （二）全面风险管理的基本概念 （三）《中央企业全面风险管理指引》简介 （四）全面风险管理体系的组成部分 （五）全面风险管理的一般程序 （六）企业全面风险管理的实践 2 LTCM (GARP) Barings (CRO) COSO (IRMI) (Geneva Association) Black Scholes Snider Von Neumann Morgenstern Markowitz Kinght 风险管理的过去 Bernoulli 3 (SRA) 风险管理的现在 第 一 会 达 成 立 4 企业风险管理目标的变化 从最初的避免损失、保障安全到通过有效管理风险实现可持续发展，企业的 风险管理目标发生了根本性的变化。 企 业 管 理 目 标 可持续性发展 风险最优化、 全面风险管理 以风险为基础 的资源配置与 绩效考核 供应链管理、 风险资本结构 收益最大化 收益稳定 避免 损失 保险、生产 安全 越高 越来 紧密 程度 来越 复杂 合越 理 的 标结 管 目 风险 战略 企业 与 1970 1980 1990 2000 时间走向 第一阶段 第二阶段 5 第三阶段 风险管理的发展 COSO 内部控制 整体框架 企业全面 风险管理 COSO ERM框架 内部控制 结构完善 内控评价 内部审计 内部牵制 ? 控制环境 ? 会计系统 ? 控制程序 ? 建立内控 ? 数据准确一致 ? 内控可靠性 ?实物牵制 ?薄记牵制 ~1940’s 1940’s~1970’s ? 控制环境 ? 风险评估 ? 控制活动 ? 信息沟通 ? 监督 ? 控制环境 ? 目标设置 ? 事件辨识 ? 风险评估 ? 风险反应 ? 控制活动 ? 信息沟通 ? 监督 1980’s~1990’s 1990’s 21世纪 6 全球主要风险管理标准路线图 时间 1988年 1992年 1999年 2001年 2002年 2003年 2004年 2004年 2004年 2005年 2005年 2006年 2006年 2006年 2007年 2007年 2007年 机构/国家 BCBS COSO 澳大利亚 证监会 加拿大 英国 COSO BCBS 银监会 银监会 香港会计师公会 国资委 上交所 深交所 保监会 银监会 财政部 《巴塞尔协议》 《内部控制—整合框架》 AS／NZS 4360：1999 证券公司内部控制指引 风险管理：决策者指南—加拿大国家标准 AIRMIC/ALARM/IRM标准 企业风险管理—整合框架 巴塞尔协议Ⅱ（新巴塞尔协议） 商业银行内部控制评价试行办法 商业银行市场风险管理指引 内部控制与风险管理的基本架构 中央企业全面风险管理指引 上海证券交易所上市公司内部控制指引 深圳证券交易所上市公司内部控制指引 保险公司风险管理指引（试行） 商业银行操作风险管理指引 企业内部控制标准（征求意见稿） 中国风险管理标准 内部控制 内部控制 内部控制 金融业风险 金融业风险 金融业风险 企业风险 内部控制 企业风险 内部控制 金融业风险 内部控制 企业风险 企业风险 企业风险 金融业风险 内部控制 企业风险 标准 内部控制相关 风险管理相关 金融业风险 预计2008 标准委 7 国外风险管理标准 国家标准 AS/NZS 4360 1995:1999 ? ? ? 世界上第一个国家企业风险管理标准 定义了风险管理的标准程序 突出了风险管理的内部与外部环境 AIRMIC/ALARM/IRM: 2003.10. ? ? 理论上有进步，对风险的认识从只是负面到包括正面 认识到风险管理是一个不可认证的过程，没有固定处 方 COSO ERM: 2004.9. ? ? 延伸了COSO内控体系(1992)，将内控体系明确地完 全置于风险管理体系之内 把价值创造的目的扩张到所有利益关系人 8 COSO的相关标准 COSO-内控框架 COSO-ERM框架 9 萨班斯法案 302条款 – CEO和CFO本人必须对财务报表的准确性和内部控制 披露的有效性作出书面证明。 影响： Sarbanes-Oxley －在公司各级建立并执行信息披露的控制和财务报告相关控制和 Act of 2002 程序 －每季对内部控制的有效性进行评估（评估截 止日为财务报告截止日）、测试 404条款-要求管理层对年度末关于财 －向审计委员会披露所有明显的不足，重大缺 务报告的内部控制进行评估报 陷以及欺诈 告，并发表内控是否有效的报 －披露本季度内财务报告相关控制的重大变动 告，同时要求外部审计进行验证。 影响： －针对公司现有对财务报告有影响的 内部控制，绘制和记录其流程、