集团现金借款及费用报销管理制度.docVIP

PAGE 集团公司现金、借款及费用报销管理制度（试行）第一章 总则第一条 为规范集团财务管理，健全企业管理体系，完善内部控制制度，特针对公司现金、借款及费用报销等经济行为拟订本制度。 第二条 ?本制度根据国家相关财经法规并结合集团目前的实际情况，在此主要规范：现金管理制度、借款管理制度、费用报销管理制度等。费用报销分为日常办公费用、工薪福利费用、固定资产等专项支出等等。 第三条? 本制度适用集团全体员工。 第二章 现金管理制度第四条 现金管理规定:（一） 集团可以在以下范围使用现金：1、 1000元以下零星办公用品、劳保用品采购；2、 个人劳务（临时性）报酬；3、 出差人员必须携带的差旅费；4、 结算起点以下的零星支出；5、 财务审计部长或集团总经理批准的其他开支；（二） 结算起点：结算起点定为叁仟元，结算起点的调整，由财务审计部长和集团总经理确定。（三） 不得通过现金结算的项目： 不得通过现金结算的项目包含：大额采购（固定资产、办公用品、劳保用品）、工资性支出、福利等。大额采购需通过银行转账或支票方式支付；工资性支出需通过银行转账，统一发放；（四） 除本规定第四条第一款外，财务审计部支付超过使用现金限额的部分，应当通过银行转账或以支票支付；确需全额支付现金的，需经财务审计部审核，财务审计部长或集团总经理批准后才能支付；（五） 日常零星开支所需库存现金限额为叁仟元，超过部分应存入银行；（六） 出纳支付现金，可以从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）；（七） 出纳从银行提取现金，现金支票应写明用途和金额，由财务审计部长和集团总经理批准后提取；（八） 无论何种汇款，财务审计部必须审核《付款通知单》，分别由经手人、部门负责人、财务审计部长、集团总经理签字；（九） 出纳人员应当建立健全现金、银行存款账，逐笔登记资金业务，做到日清月结，保证账账、账款相符。第三章 借款管理制度第五条 借款管理规定：（一） 范围：适用于所有因公借款（集团不受理任何私人借款）；其他临时性借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。（二） 具体规定：1、 借款程序、审批权限：员工出差或其它工作原因借款，先填制一式三联的《借款单》，根据业务需要如实填写借支金额，借款额应控制在其月工资性收入以内，由部门负责人审查、财务审计部长审批。因特殊情况，借款额超过其月工资性收入的，除履行前款规定的审批手续外，还应报集团总经理批准；2、 借款的清收：a、 借款原则：“前款不清、后款不借、超期不还、自动扣除”。（1）员工出差需借款的，应持集团总经理审批过的 《出差申请表》办理借款手续，出差结束返回集团后的5个工作日之内报账，否则，财务审计部应停止其下单借款手续的办理；（2）采购部门借款采购，需提供经集团总经理批准的《采购申请表》及按照审批额度填写的《借款单》；无《采购申请表》的借款不予受理。应在采购工作结束后的5个工作日之内报账，否则，财务审计部应停止其下单借款手续的办理；b、 未按期清还欠款的，主管会计于次月3日（遇节假日提前）之前提供在职员工欠款清单交财务审计部长审批并转交出纳，出纳应按照欠款清单及时从欠款人当月的工资、奖金中予以扣回；c、 员工离职时应结清个人欠款，财务审计部长审核，未结清的人力资源部不予办理离职手续，财务审计部对欠款责任人的清算工资全额暂扣，结清后返还；d、 主管会计应及时对集团员工费用借款账户进行清理、稽核，如发现记账错误应尽快调整，费用单据未按时收回冲账应督促借款人限期处理；e、 集团员工在还款或通过费用报销核销借款后，出纳应将《借款单》第三联次退还借款人销账，第二联次由主管会计作为入账凭据，第一联次按月留存、归档备查。3、 借款金额在2000元人民币以上的，借款人应提前一天通知财务审计部；4、 当年所有借款必须在12月31日之前清零。第四章 费用报销管理制度第六条 费用报销规定及流程：范围：适用于集团所有的管理、经营费用等的报销。费用报销制度范围：适用于集团所有的管理、经营费用的报销。（三） 费用报销的程序及职责：出纳核实、付款报销单据整理、经手人签字财务审计部审批集团总经理审批验证人签字（即部门领导审核）出纳核实、付款报销单据整理、经手人签字财务审计部审批集团总经理审批验证人签字（即部门领导审核） 1、 报销人员负责填写《费用报销单》并粘贴相关单据；2、 部门负责人按照部门业务情况审查报销单；3、 主管会计负责审核原始单据，并最终编制记账凭证；4、 财务审计部长按照《会计法