企业所得税年度纳税申报表（A类,2017年版讲解.pptVIP

3.A000000企业基础信息表 关注点： 1、企业年度发生重组及递延纳税事项勾选“是”，未发生勾选“否”；勾选“是”，必须填报表A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》； 2、企业发生跨年度重组事项，在企业重组日所属纳税年度勾选“是”，其他年度勾选“否； 3、对于发生债务重组业务且选择特殊性税务处理（即债务重组所得可以在5个纳税年度均匀计入应纳税所得额）的纳税人， 5个纳税年度都勾选“是”，“重组开始时间”和“重组完成时间”都填报企业本次重组交易开始时间和完成时间（5年相同）。（建议） 纳税人发生非货币性资产对外投资且符合财税〔2014〕116号和国家税务总局公告2015年第33号文件规定执行递延纳税政策，同上处理。（建议） 关注点： 所得减免填报规则与应纳税所得额计算 第20行“所得减免”： 当第19行≤0时，本行填报0； 当第19行＞0时， 1、A107020表合计行第11列≤表A100000第19行，本行＝表A107020合计行第11列； 2、A107020表合计行第11列＞表A100000第19行，本行＝表A100000第19行。 例： 关注点： 当A000000《基础信息表》中 “109专门从事股权投资业务”勾选“是”时，计算第15行业务招待费扣除基数的销售（营业）收入=A100000第1行“营业收入”+ A105010表第1行第1列