对市总社企业2007年度经济效益审计的提纲-广州市供销合作总社.docVIP

PAGE 4 附件1关于2010年度经济效益审计业务约定书的审计要求本审计要求是市供销总社企业委托社会中介机构进行2010年度经济效益的审计业务约定书附件，是审计业务约定书不可分割的部分。其主要审计要求如下：一、审计所属时间：2010年度，如因审计经济事项涉及以前年度需作追溯查证的，必须进行延伸审计。二、审计完成时间：受委托的中介机构在201三、审计主要内容：（一）企业基本情况。（二）企业财务状况。1.资产、负债、所有者权益总额、不良资产总额、现金流量总额及其相应各明细项目的年初、年末额，数据变动率、变动额和变动说明。2.年终时的资产结构和保值增值率及其说明。3.2010年度经营成果和说明。（1）收入构成。包括：主营业务、租金、拆迁补偿、其他业务等收入与支出的报表数、调整数、审定数。（2）经营、管理、财务三大费用及其明细项目的报表数、调整数、审定数。（3）本年利润总额的报表数、调整数、审定数，以及利润总额中主动性收入形成的利润(即：企业通过生产经营形成的利润)；被动性收入形成的利润(即企业通过出售物业和拆迁补偿净等收入形成的利润)。（4）本年税后利润的报表数、调整数、审定数。4.上缴市总社各项任务的完成情况。5.是否存在或有事项。如：有无“未决诉讼事项”、“重大的关联方交易事项”、“抵押借款或为其他单位借款提供担保”和或有税务等不确定性事项。（三）对企业内部控制制度建立健全和执行情况的评价。对企业内部控制制度情况作出的评价，主要是包括对：内部控制制度，人事管理、劳动用工、工资收入分配、仓库、设备、安全生产、财会、统计、购销、生产等方面管理制度的建立、健全情况和付诸实施等情况作出如下方面的审计评价：1.合法、合规性控制状况。主要包括：（1）财务收支是否符合国家财经政策、法令，财经制度和企业规章制度；能否真实、完整、及时地进行企业经济核算。（2）应摊应提事项是否按规定执行，计提是否足额。（3）货币资金、存货及财产物资有否按有关制度规定进行清查盘点（特别是年终有否进行资金、存货及财产物资盘点），有否账外财产及设置账外账、“小钱柜”。（4）有否向其企业借出资金、存货或财产。（5）所属合资合作、联营投资合同条款是否合法完善、公平合理，出资双方是否按合同约定及时、足额出资，投资有否收益，有否向投资企业借出资金、存货或财产。（6）企业有否进行内部融资，如有，则有否签订融资合同（协议），其融资渠道、投向是否符合有关规定。（7）有无贪污、挪用、挤占、挥霍、浪费社有资财；有无未经规定程序批准擅自购建、转移、处理固定资产、对外投资和从事期货、股票交易等非法处置社有资产的行为。（8）劳动用工是否符合有关规定。2.授权、分权控制状况。主要包括：岗位责任制、收入分配等制度的建立、健全和合理性，是否存在岗位责任制和授权管理盲区，制度是否得以有效执行等。3.不相容职务控制状况。主要包括：经济业务处理的分工，资金、资产记录与保管的分工，各职能部门相对独立等控制是否符合不相容职务控制的要求。4.特别说明的事项。主要是：（1）有无侵犯集体资财行为和重大的损失浪费；有无因经营决策失误、管理失控或玩忽职守造成企业损失。（2）招租、发包业务有否按照“公开、公平、公正”的原则进行，租赁、承包费的确定及其增减变动是否有据可依。承包、租赁费能否及时、足额收取并全额入账。（3）工资收入分配是否有合法的资金来源，并遵循正确的审批程序和手续发放。企业工资总额增长、职工和企业正职领导月平均工资增长与利润增长的对比情况（要求三年数据分析）。5.其他需要说明的问题。