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任务6-2 设账和登账 技能目标： 掌握各类会计账簿的设置和登记 一、现金日记账的格式与登记 1、现金日记账的格式 现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收款、付款凭证或者提取现金的银行存款付款凭证，按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。 现金日记账，必须采用订本式账簿和设有“借方”、“贷方”、“余额”三栏的三栏式账页。用于登记库存现金的收入、支出和结存情况。 现金日记账 ?日期栏：按记账凭证上填写的日期登记 ? ? ?凭证号数栏：按该项经济业务所填制的记账凭证的字号登记。 ? ?摘要栏：按记账凭证的摘要内容填写，能简明扼要地说明经济业务的内容。 ? ?对应科目栏：登记记账凭证上“库存现金”的对应科目。 ? ? ?发生额栏：按记账凭证上“库存现金”科目的借、贷方向登记。 ? 借贷栏：借或贷表明余额的方向。借方金额写“借”，贷方余额写“贷。 ? ?余额栏：根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”，逐日结出现金余额”，余额如果是0，则写“平”。 本日最后一笔业务的下一行 “摘要”栏，填写“本日合计”字样，计算出当日借方、贷方合计数。 年 凭证号数 摘 要 对方科目 借 方 ? 贷 方 ? 余 额 月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 2 记 1 银行存款 提现备发工资 3500000 3624200 2、现金日记账登记方法 二、银行存款日记账的格式与登记 1、银行存款日记账的格式 银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行收款、付款凭证或者把现金存入银行的现金付款凭证，按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记，反应银行存款增减变化及其结果的账簿。 银行存款日记账，必须采用订本式账簿和设有“借方”、“贷方”、“余额”三栏的三栏式账页。 2 记 1 提现备发工资 35000002、银行存款日记账分类账登记方法 明细分类账 2005年 凭证 号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 3 1 期初余额 借 3 0 0 0 0 0 0 3 转2 销售A产品 1 7 9 7 1 2 0 0 借 2 0 9 7 1 2 0 0 11 银收4 收到归还前欠货款 3 0 0 0 0 0 0 借 1 7 9 7 1 2 0 0 18 转6 销售B产品 9 8 2 8 0 0 0 借 2 7 7 9 9 2 0 0 22 银收6 收到归还前欠货款 1 7 9 7 1 2 0 0 借 9 8 2 8 0 0 0 科目名称　　　　　　　　 应收账款—红光厂 逐笔结出余额 它主要适用于只需要进行金额核算而不需要进行数量和单位价值核算的账户，如应收账款、应付账款、短期借款、长期借款等明细分类账。 三、三栏式明细分类账的登记 多栏式明细账的账页是在明细科目或明细项目下分设若干专栏，以便在同一账页上集中分类反映有关明细科目或明细项目的金额。 适用于既要进行金额核算，管理上又要求反映项目构成的成本、费用、收入、成果等情况的账户。 登记方法：? 增加方用蓝字登记； ? 减少方用红字登记。 四、多栏式明细分类账的登记 生产成本明细账 2009年 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 （借） 方 金 额 分 析 月 日 直接材料 直接人工 其他直接支出 制造费用 12 1 期初余额 100810.00 53000.00 18000.00 15410.00 14400.00 28 支付水费 4900.00 4900.00 28 支付电费 2700.00 2700.00 30 结转耗用原材料成本 186382.00 186382.00 30 分配工资 65000.00 65000.00 30 计提职教费 975.00 975.00 30 分配制造费用 19188.00 19188.00 31 生产费用合计 279145.00 379955.00 239382.00 83975.00 23010.00 33588.00 31 结转完工产品成本 379955.00 平 0 239382.00 83975.00 23010.00 33588.00 本账页数 本户页