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PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT 1农村财务管理工作须知甘州区碱滩镇农经站 成英林库存现金：实行库存现金限额制原则。库存现金（现金账面余额）控制在1000元以内，超限额部分在取款时扣除。银行存款：遵守收支两条线原则。各项收入都要存人银行账户，各项支出都要通过银行结算。应收款项:年终前挂账。未收回的发包收入、公司制种销售款、制种服务费等都要在年终前挂账。基础公益项目：要本着量力而行，量物为出的原则。严格按照“四议两公开”的要求进行，不得举债建设，不得挪用农户制种款搞建设。代收款项：要有收款花名册。楼房款、物业暖气费、自来水水费、井（渠）灌溉水费等都要有收款花名册，且内容要齐全（时间、姓名（单位）、事由、数量、单价、金额、经办人签字、村委会公章）。各项收入：应收尽收。应付款项：年终前挂账。未付清的费用、农户制种销售款、制种服务费等都要在年终前挂账。各项支出：应付尽付。代付款项：要有发放花名册。农户制种销售款等都要有发放花名册，且内容要齐全（时间、姓名（单位）、事由、数量、单价、金额、一折通账号、领款人盖章或银行代理业务成功清单、经办人签字、村委会公章）。申请取款：实行逐级审批制度。填制《取款申请单》，内容要齐全（取款用途、款项来源、取款金额、账户余额、经办人）。村民委员会“三联批”（村主任、村监委会主任、村书记）、镇农财中心“两联审”（代理会计、农财中心主任）、镇人民政府“三联审”（包村领导、分管财务领导、主管财务领导）。村主任审批时要注明资金来源，签“同意从XXXX款中支出”发票审签：实行“三联审一复核”审签制度。村支出的发票先由经办人签字，并注明用途。实行“三联审一复核”审签制度（村主任、村监委会主任、村书记联审，镇代理会计复核）。村主任签“准支”、村监委会主任签“已审”、村书记签“已核”。社支出的发票先由经办人签字，并注明用途。由社理财小组全体成员审签，再由村主任签字。收款收据：按规定使用范围使用。村、社各项收款一律开具《甘肃省农村集体财务收款收据》，不得借给国家机关事业单位、乡镇所属部门、单位和外村社使用。汇总的收款收据，应有收交花名册作为附件。填制收款收据都要内容齐全（时间、姓名（单位）、事由、数量、单价、金额、收款人盖章、村委会公章）。收款收据开具错误的三联必须齐全，收据联缺的视为收款。收款收据用完时交旧领新。付款票据：按规定使用范围使用。村、社支付无法取得的合法凭证的合理性支出，一律使用《甘肃省村集体财务付款票据》，具体包括：村集体经济组织临时劳务用工支出（纳税起征点500元内）；农户制种款及农副产品款的兑付；支付无法取得合法凭证的小额合理性支出（纳税起征点500元内）。临时劳务用工支出在5人（次）以内的可按人（次）每人开具一张付款票据，在5人（次）以上的可填制务用工支出花名册。不管开具付款票据或填制劳务用工支出花名册都要内容齐全（时间、姓名（单位）、事由、数量、单价、金额、领款人盖章、村委会公章）。不得借给国家机关事业单位、乡镇所属部门、单位和外村社使用。付款票据开具错误的三联必须齐全。付款票据用完时交旧领新。外来发票：必须是发票联记账。汇总的发票，应有销售明细单作为附件。大额支出：必须有会议记录作为附件。10000元以上——20000元以下的支出为村委会会议记录；20000元以上——50000元以下的支出为村两委会会议记录；50000元以上的支出为“四议两公开”会议记录。单次报账：实行单次报账制度。即在取款时，报清上次取款支出发票。记账凭证；记账凭证填制内容要完整。日期填发票日期，凭证编号为顺序号，附件张数为下符的所有票据，会计处有代理会计签字，复核处有监委会主任签字，制单处有村出纳签字。单笔记账：每笔经济业务或同种类经济业务记一笔账，不得将风马牛不相及的发票放在一起记账。户间往来：实行银行转账结算制度。村委会账户与住宅楼账户、物业管理账户等之间的往来一律通过银行转账结算。建立备查账：各村要分别建立村、社固定资产、应收款、应付款明细备查账。财务公开：实行“双公开”制度。村级财务公开每季度公开一次，实行“双公开”制度（村民代表大会公开，公开栏张榜公开）。公开时要记会议记录，留影像资料。社级财务每半年公开一次。也要记会议记录，留影像资料。年度资产清查：次年2月底前开展一次上年度资产清查工作。 碱滩镇农村经营管理站2018年7月10日