萨班斯SOX法案对我国内部控制影响研究.docVIP

萨班斯SOX法案对我国内部控制影响研究 　　摘 要:随着经济的快速发展,企业经营的过程中不可避免地会遭遇内部和外部的风险,从而不断对企业的内部控制提出要求。而在安然、世通事件之后,美国更是颁布了《萨班斯法案》对企业的内部控制进行苛刻的限定。首先从该法案出台的背景介绍萨班斯法案404条款的内容,接着探讨了SOX法案对我国企业的影响,提出了完善我国企业内部控制的建议。? 　　关键词:SOX法案;内部控制? 　　中图分类号:F270文献标识码:A文章编号:1672?3198(2009)21?0237?01?? 　　 　　1 SOX法案及其404条款? 　　 　　美国安然会计丑闻曝光后,资本市场诚信危机震撼了美国及整个国际社会。为了提高民众对美国资本市场及政府经济政策的信心,美国国会在2002年出台了《萨班斯――奥克斯利法案》。该法案强调完善上市公司的内控治理结构,加大了公司管理层的责任,404条款(针对内部控制)是其中的精华。该法案的第404条款,以及美国证券交易委员会SEC的相应实施标准,要求公众公司的管理层除对内部控制系统的有效性进行报告外,还须负责保持内部控制系统的有效运行。? 　　总体而言,SOX404的目的在于促进企业责任感,完善内部控制,加强信息向公众的披露,提高财务报告和审计的质量及透明度,对违反证券法律和其他法规的行为加大惩罚力度及加重其刑事责任。但是,与此同时,SOX