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平顶山市教育局教育技术装备站 内部控制工作手册 一、《市教育局教育技术装备站进一步加强财务工作精细化管理办法》 二、《市教育局教育技术装备站财务管理制度》 三、《市教育局教育技术装备站固定资产管理制度》 四、《市教育局教育技术装备站国有资产配置标准》 五、《市教育局教育技术装备站财务报账流程图》 平顶山市教育局教育技术装备站 加强财务工作精细化管理办法 ? 为加强我单位财务工作精细化管理，进一步规范我单位的财务会计行为，提高业务工作水平和促进职业道德建设，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《会计基础工作规范》、《行政单位国有资产管理暂行办法》、《会计档案管理办法》等有关规定，结合我单位实际，特制定本办法： 一、目的和意义 1、进一步提高会计信息质量，保证会计信息的真实完整性；规范单位会计业务基础工作，提高财务管理水平。 2、加强会计人员的管理，促进会计人员管理经常化、制度化、规范化；建立健全财务管理制度，完善内部监控制度，防止资产资金流失、浪费、挪用，加大收支管理力度。 二、主要方面 （一）资金管理 1收入管理 （1）本单位的各项收入全部列入单位预算，统一核算，统一管理，并据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。市财政部门核定的预算，财务室要统筹安排，节约使用各项资金,坚持“量入为出、量力而行、有保有压、收支平衡”的原则。 （2）坚持审批制度并严格办事程序，使用各项经费严格按权限审批，依据规定的标准报销。实行政务公开，做到管理透明化，定期公布财务预算执行情况。 （3）我办所有的非税收入严格执行“收支两条线”管理规定，实行“票款分离”管理制度。非税收入及时足额缴入财政专户管理，不得私设“小金库”，不得以任何理由拖延、隐瞒、截留或坐支。 （4）财务室加强对财务收据、票证和银行帐户的管理，行政事业单位收据一律到市财政局领取和购买。银行帐户只供本单位使用，不准出租、出借或转给其他单位和个人使用。按规定使用财务印章，经常与银行对帐，现金、票据做到帐实相符。 2、支出管理 单位经费支出必须以收支预算为基础，制定出详细的支出计划，严格按照文件规定收支标准执行。 （1）各项经费支出严格按规定的开支范围和开支标准执行，精打细算，厉行节约。在保证人员经费支出的情况下开展其他正常支出；用于职工待遇方面的支出，不得超出国家规定的范围和标准，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目，变相扩大个人补贴范围，不得随意提高差旅费、会议费等报销标准，不得超标准配备高档交通工具、办公设备和其他设施。列入政府集中采购目录或达到限额标准的货物、工程和服务项目的开支均按规定实行政府采购。 （2）各项开支必须严格履行审批程序，各项支出原始凭证的单据合法，必须有负责人、总稽核人、稽核人、经手人，严格执行公务卡制度改革，经财务人员和单位负责人审核后（重大开支须经领导班子集体研究），方可签批报帐。 （3）专项资金支出的管理。专项资金要严格按照有关文件出台的管理规定和使用办法执行，专款专用。不得虚列支出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，提高资金使用效益。 （三）资产管理 1.固定资产的管理。 严格按照《行政事业单位国有资产管理暂行办法》的规定对资产实行归口统一管理，定期盘点，明确资产管理和使用的责任。固定资产的购置实行政府采购，固定资产的报废、出让，必须按规定的程序实行报批手续。取得相关资产后，对本单位资产的出、进要加强管理，登记资产明细帐，建立资产管理卡，做到帐实相符，帐卡相符。 2.流动资产（包括现金、银行存款和往来款项等）的管理。 （1）现金管理 财务室按照《支付结算办法》、《现金管理条例》的规定管理和使用现金，严禁超限额存放现金，不得使用不符合财务制度的凭证顶替库存现金或备用金，即不得“白条顶库”。 （2）银行存款管理 必须严格银行存款的开户管理，不得代其他单位和个人存入或支取现金，不得多头开户，不得公款私存，不得保留帐外资金。预算经费由单位财务室统一在财政部门指定的银行开户，不得自行转移资金。 （3）往来款项的管理 财务室切实加强往来资金、款项的管理，要严格控制，健全手续，及时清理。对本单位的暂存、暂付、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算、解缴，避免跨年度结算或长期挂帐，影响资金的合理流转；对职工个人因公临时借款等都应及时核对、清理，在规定的期限内报账、销账、缴回余款，对调出单位职工借款要及时清收，避免跨年度结算或长期挂帐。严禁公款私借，严禁以各种理由套取大额现金长期占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。 （四）会计核算 财务室的会计核算实现会计电算化，会计软件统一化，规范会计核算要按照规定设置会计账簿，根据实际发生的业务事项进行会计核算，填制