2017年度企业类综合考试卷.docxVIP

2017年企业类综合考试卷一、单选题1、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（　　）。A、将购进的货物用于集体福利B、将购进的货物用于个人消费C、将购进的货物用于对外投资D、将购进的货物用于非增值税应税项目?A????????B????????C????????D??????2、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（　　）。A、在境内载运旅客或者货物出境B、在境外载运旅客或者货物入境C、在境外载运旅客或者货物D、在境内载运旅客或者货物?A????????B????????C????????D??????3、某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（　　）。A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额?A????????B????????C????????D??????4、下列各项中，关于一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细专栏的使用，说法不正确的是（　　）。A、“进项税额”专栏记录企业购进货物、接受应税劳务或应税行为支付的进项税额B、“减免税款”专栏记录企业符合规定享受的增值税减免税款C、“销项税额”专栏记录企业销售货物、提供应税劳务或应税行为而收取的增值税税额D、“已交税金”专栏记录企业当月预缴下月的增值税（或者说是预缴增值税）?A????????B????????C????????D??????5、甲企业为增值税一般纳税人，2015年3月将自用2年的设备对外出售，取得含税收入75万元。该设备于2010年2月底购进，购进时不含税价款为100万元，增值税17万元，该企业取得的是增值税专用发票，已抵扣进项税。则甲企业2015年3月应缴纳的增值税为（　　）。A、12.75万元B、10.9万元C、2.18万元D、1.46万元?A????????B????????C????????D??????6、下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（　　）。A、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品B、增值税小规模纳税人出口的货物C、国家计划内出口的卷烟D、非出口企业委托出口的货物?A????????B????????C????????D??????7、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（　　）预警。A、90%B、80%C、70%D、60%?A????????B????????C????????D??????8、下列哪些情况下会产生预警（　　）。A、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警B、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于60%预警C、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上容易预警D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20%就会预警。特殊情况下不一致的，需说明原因?A????????B????????C????????D??????9、下列选项中属于增值税特点的是（　　）。A、强制性B、无偿性C、普遍征收D、固定性?A????????B????????C????????D??????10、总机构应当在开具增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）的（　　）申报期结束前向主管税务机关报税。A、当日B、次日C、当月D、次月?A????????B????????C????????D??????二、多选题1、下列各项中，关于增值税的纳税地点说法正确的有（　　）。A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税?A????????B????????C????????D??????2、下列属于增值税免征项目的有（　　）。A、殡葬服务B、个人出租住房C、婚姻介绍服务D、残疾人员本人为社会提供的服务?A????????B????????C????????D??????3、下列哪些属于常见的可税前列支的个人抬头票据（　　）。A、员工入职前到医疗机构体检费票据B、机票和火车票、出差过程