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管理支持流程——预算编制管理流程（3/3） 流程主要步骤 董事会 集团总裁 管理委员会 集团财务部 集团各职能部门 各事业部/运营下属单位 1、初步目标制定 提议 提议 提议 分解制定 2、预算启动会议 牵头协调 组织 3、汇总 汇总 提交 提交 4、审批/下达 审批 审议 审议 分析、审核 下达、监控 修正、执行 修正、执行 5、执行、滚动修订 审批 审批 审议 审核、平衡 提议 提议 6、执行监督 组织实施、过程监控 执行、总结 提议 执行、总结 提议 管理支持流程－－大型生产设备固定资产管理流程（1/4） 董事会 设立集团固定资产总帐、明细帐 权限内审核 拟定并分配公司固定资产年度预算 购置 审批 报废 入账登记 预算 审核 权限内审批 是 是 否 董事长 集团总裁 集团财务部 事业部财务部 采购部门 实务管理部门 使用部门 权限内审批 权限内审批 提供部门固定资产预算 设立事业部固定资产总帐、明细帐 编制事业部年度固定资产预算 实施采购 提供采购申请 编码、入账并卡片登记 权限内审核 审核 提供报废申请 相应帐务处理 相应帐务处理 相应帐务处理 相应实务处理 是 是 是 是 是 否 否 否 否 否 否 管理支持流程－－大型生产设备固定资产管理流程（2/4） 董 事 会 董 事 长 集团总裁 集团财务部 采购部门 实务管理部门 事业部财务部 使用部门 权限内审批 权限内审批 权限内审批 审核 提出出租、出售申请 办理相关手续 办理相关手续 办理相关手续 清查盘点帐 清查盘点帐、物 清查盘点帐、物 清查盘点实物 汇总盘盈盘亏情况作会计处理意见 对盘盈盘亏情况提交会计处理意见报告 汇总分析形成年终报告呈报事业部总经理和财务 对盘盈盘亏情况进行帐、物相应处理 审批 否 是 是 否 否 否 是 出租/出售 清查盘点 是 管理支持流程——大型生产设备固定资产管理流程（3/4） 主要任务 大型生产设备固定资产管理流程各步骤的主要工作 财务管理部门根据公司下一年度经营目标，拟定并分配公司固定及产年度预算额度 部门和事业部资产管理员根据财务管理部分配的笃定资产预算额度，编制本部门和本事业部年度固定资产预算 公司资产管理员根据财务管理部年度固定资产预算额度及各部门年度固定资产预算，汇编公司下一年度资本性支出预算 部门负责人审核后，由财务部审核，再按审批项目及金额权限报分管副总裁、总裁、董事长、董事会审批 列入基本性支出年度计划的固定资产购置时，由申购部门资产管理员填写申购单，按金额权限审批后由实物管理部门签发采购订单，采购部门实施采购 新增固定资产由实物管理部门按其类别编码，在金蝶固定资产管理系统中按其入帐价值选择相应的会计科目入帐并进行卡片登记 实物管理部门负责固定资产的编码、入帐、建卡工作 财务部负责设立固定资产总帐、明细帐并按相应科目进行核算 固定资产正常报废，由申报部门提出申请，符合报废条件的，按金额权限审批后，由实物管理部门和财务部进行相应处理 固定资产非正常报废，由事发部门报告事发原因，提出处理意见，待做出相应处理后，报废审批程序同正常报废 不动产的出租、出售按金额权限审批后，由实物管理部门和财务部办理 设备及其他固定资产的出租、出售按金额权限审批后，由使用部门、实物管理部门办理 固定资产实物管理部门、价值管理部门以及使用部门，每年底对公司固定资产进行清查盘点 实物管理部门根据清查盘点情况及固定资产状况汇总、分析并形成年终报告呈报事业部总经理和集团财务部 发生盘盈、盘亏、实物管理部门查明原因，弄清责任并提交报告，事业部和集团财务部提交相应的会计处理意见报告，待集团总经理办公会议或董事会批复后，调整固定资产帐目 预算 购置 审批 出租、出售 入帐登记 报废 清查 盘点 管理支持流程——大型生产设备固定资产管理流程（4/4） 流程主要步骤 董事会 董事长 集团总经理 集团财务部 事业部 财务部 采购部门 实物管理部门 使用部门 1、预算 拟定、分配、审核 编制 汇编 编制 2、审批 权限内审批 权限内审批 权限内审批 签署意见 签署意见 签署意见 提交 3、购置 权限内审批 权限内审批 权限内审批 实施 审批 提交 4、入帐登记 设立集团固定资产帐目 设立事业部固定资产帐目 编码、入帐、建卡 5、报废 权限内审批 权限内审批 权限内审批 审核 审核、处理 处理 提议 6、出租、出售 权限内审批 权限内审批 权限内审批 审核、办理 审核、办理 办理 提议 7、清查盘点 批复 批复 批复 实施、报告处理意见、调整帐目 实施、报告处理意见、调整帐目 实施、提交报告 实施 管理支持流程——投资管理（重大项目投资决策）流程 董事会 论证项目可行性 审批立项 实施 决策 提出投资方案 管理委员会 集