企业执行新会计准则期初数申报表重要项目说明（参考格式）汇总206.docVIP

企业执行新会计准则期初数申报表重要项目说明（参考格式） 一、编制目的 XXX公司（以下简称XX公司）于2008年1月1日起开始执行新会计准则。按照省国资委《关于省属企业执行企业会计准则有关事项的通知》要求，对新旧会计准则所有者权益差异调节表–首次执行企业会计准则》规定，结合公司的自身特点和具体情况，以2007年度合并财务报表为基础，并依据重要性原则编制所有者权益差异调节表。 说明其他重大的需说明的编制基础事项 三、重要项目说明 1. 长期股权投资差额 1.1 同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额 被投资单位名称（前十位） 初始金额 累计摊销额 摊余价值 调整所有者权益 合 计 1.2 其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额同一控制下企业合并 被投资单位名称（前十位） 初始金额 累计摊销额 摊余价值 调整所有者权益 合 计 2. 拟以公允价值模式计量的投资性房地产 资产类别 账面价值 公允价值 差额 已出租的建筑物 已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 合 计 说明公允价值的确定方法和依据。 3. 因预计资产弃置费用应计入以前年度损益的财务费用 资产项目 预计的弃置 费用总额 计入资产成本的弃置费用 应补计的折旧（折耗） 应补计的财 务费用 说明资产弃置时弃置费用的确定方法和依据，该项资产初始确认时折现率的确定方法和依据，相关资产的折旧年限和折旧率等。 4. 符合预计负债确认条件的辞退 说明裁员计划具体内容，是否已经管理层批准，裁员计划实施的时间，补偿费标准和预计负债确认的依据等。 5. 股份支付 说明股份激励计划的授予对象、授予日、行权条件等。 6. 符合预计负债确认条件的重组义务 说明重组事项、重组进度或预计进度，重组义务的估值方法和依据等。 7. 企业合并 7.1 同一控制下企业合并商誉根据计提的商誉减值准备 按照新会计准则，在2008年1月1日，属于非同一控制下企业合并，原已确认商誉的摊余价值作为认定成本，不再进行摊销，但应在该日对商誉进行减值测试，发生减值的，应当以计提减值准备后的金额确认，并调整留存收益，导致减少所有者权益XXX万元，其中归属于母公司所有者权益为XXX万元，归属于少数股东权益为XXX万元。 说明商誉的形成来源、商誉减值的确定方法等 8. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产金融资产 账面价值 公允价值 差额 交易性金融资产 其中：股票 国债 其他债券 基金 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 …… 小 计 可供出售金融资产 其中：国债 其他债券 权益工具 …… 小 计 合 计 说明金融资产的分类依据、公允价值的确定依据等。 9. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 账面价值 公允价值 差额 合 计 10. 金融工具22号-金融工具确认和计量》规定应从混合工具分拆的，若其公允价值能够合理确定，应当将其从混合工具分拆并单独处理；对于企业发行的包含负债和权益成份的非衍生金融工具，若负债成份的公允价值能够合理确定，应当按照《企业会计准则第37号-金融工具列报》的规定，将负债和权益成份分拆，金融工具分拆增加的权益部分的价值，调增所得税资产、负债的帐面价值与其计税基础，应当按照确认递延所得税资产或递延所得税负债 其中：未来有足够应纳税所得额支撑的可抵扣暂时性差异 税率 应确认递延所得税资产或负债 未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异 （二）可抵扣的经营亏损 已确认递延所得税资产 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 到期日 （三）可结转的税款抵减 已确认递延所得税资产 未确认递延所得税资产的税款抵减 到期日 合 计 13.其他 说明除上述调整事项之外根据《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》需调整的其他事项 调整所有者权益 1．合营企业合并方法调整影响 2．小规模企业及特殊行业的子公司对合并范围的影响 3．属于特殊情形不纳入合并范围，但按照新会计准则应纳入合并范围企业的影响 4．其它 3.本调节表的编制遵循重要性原则，同时，随着公司对新会计准则影响评价的进一步深入及