同一控制下合并财务报表的编制-杭州电子科技大学.PPT

内部固定资产交易未实现损益的抵销（期满清理） 2017年母公司(清理)简化的合并工作底稿 单位：万元 项 目 未分配利润——年初 固定资产—原价 固定资产——累计折旧 管理费用 子公司 -1.6 0 0 2 母公司 2 合计数 0.4 2 合并数 0 0 0 1.6 抵 消 借方 贷方 0.4 0.4 内部固定资产交易未实现损益的抵销（期满清理） * 借：未分配利润——年初 0.4 贷:管理费用 0.4 内部固定资产交易未实现损益的抵销（期满未清理） 2017年母公司(未清理)简化的合并工作底稿 单位：万元 项 目 未分配利润——年初 固定资产—原价 固定资产—累计折旧 管理费用 子公司 -1.6 10 10 2 母公司 2 合计数 0.4 2 合并数 0 8 8 1.6 抵 消 借方 贷方 0.4 2 2 0.4 内部固定资产交易未实现损益的抵销（期满未清理） 借：未分配利润——年初 2 贷：固定资产——原价 2 借：固定资产——累计折旧 2 贷：管理费用 0.4 未分配利润——年初 1.6 内部固定资产交易未实现损益的抵销（期满过期间仍继续使用） 2018年母公司