资金需要量预测[课件]].pptVIP

财务管理 资金需要量的预测 教学方法 教学程序 学法指导 教材分析 1 2 3 4 * 教材分析 本节课选自高等教育出版社张海林老师主编的《财务管理》第二章第一节 主编 张海林 高等教育出版社 资金筹集是资金运动的起点，合理确定资金需要量，不仅为筹资决策提供数量依据，也为资金的运用和分配提供保证，因此本节内容既是本章的重点，也是本书的重点， * 了解 资金需要量预测的意义和基本依据 掌握 销售百分比法的计算 在复习、预习、动手、讨论等活动过程中，培养学生独立分析问题、解决问题的能力 通过分组讨论、合作探究，让学生体会到学习的乐趣，树立自信心，增强团队合作意识 能力目标 知识目标 情感目标 * 教学重点 销售百分比法的计算 教学难点 销售百分比法公式的推导应用 关键点 区分敏感项目和非敏感项目 教材分析 敏感项目占销售收入百分比的意义 * 自主探究法：培养独立解决问题能力 分组合作法：增强团队协作精神 教学方法 鼓励教学法：情感交流，心灵沟通 * 学法指导 基础薄弱，理解能力、抽象思维能力、自主学习能力较差，个体差异较大 复习与预习相结合 学情分析 学习方法 有一说一和举一反三相结合 * 新知教学 (25分钟) 归纳总结 (3分钟) 巩固新知 (11分钟) 布置作业 (2分钟) 导入新课 （4分钟） 教学程序 * 假如你想开办一个公司，为建造厂房，购买机器设备、原材料以及企业顺利进行生产经营，要做的第一步是什么？ 过少 过多 * 1、资金需要量预测的意义是什么？ 过多会增加筹资成本，影响资金的利用效果 过少不能满足企业生产经营活动对资金的需要 2、资金需要量预测的基本依据是 和 。 法律依据 投资规模依据 * 根据资产负债表中各个项目与销售收入总额之间的储存关系，确定资产、负债和所有者权益的有关项目占销售收入的百分比，并依此失算出资金需要量的一种方法 资产负债表中的各项目与销售收入指标的比率已知且固定不变 目前最流行的方法 销售百分法 前提 * 资产 负债与所有者权益 货币资金　 10000应收账款　 24000存货　　　 50000 预付费用 4000 固定资产净值 212000　 应付票据 8000 应付费用　　　　　　 4000 应付账款　　　　　　20000 短期借款　　　　　 50000 非流动负债　　　　　　80000 实收资本　　　　　 128000 留存收益　　　　　　10000 资产合计　 300000 负债与所有者权益合计 300000 基期资产负债表：假设基期销售收入为200000元 * 资金占用 资金来源（自发产生） 知识储备 * 资金需要量 =预计资产－预计负债－预计所有者权益 * 哪些资产负债表项目会随销售收入变动而变动？ 分组讨论（一） * 敏感项目 敏感负债项目: 应付账款 应付费用 应付票据，等 敏感资产项目: 现金 应收账款 存货，等 * 非敏感项目 非敏感资产项目: 固定资产 长期投资 其他资产，等 非敏感负债项目: 短期借款 长期负债 权益项目: 实收资本 留存收益，等 * 资产 负债与所有者权益 货币资金　 10000应收账款　 24000存货　　　 50000 预付费用 4000 固定资产净值 212000 应付票据 8000 应付费用　　　　　　 4000 应付账款　　　　　　20000 短期借款　　　　　 50000 非流动负债　　　　　　80000 实收资本　　　　　 128000 留存收益　　　　　　10000 资产合计　　300000 负债与所有者权益合计 300000 基期资产负债表：假设预测期销售收入为240000元 * 分组讨论（二） 预测期资产负债表各项目与基期资产负债表各项目有什么关系？ 预测期敏感资产 =基期敏感资产+增加的敏感资产 预测期敏感负债 =基期敏感负债+增加的敏感负债 * 分组讨论（三） 敏感项目占基期销售收入百分比的意义？ 敏感资产 基期销售收入 敏感负债 基期销售收入 × 100% × 100% * 知识推演 资金需要量=预计资产－预计负债－预计所有者权益 资金需要量=基期敏感资产+增加的敏感资产+非敏感资产 －基期敏感负债－增加的敏感负债 －非敏感负债－所有者权益 资金需要量=增加的销售收入×敏感资产/基期销