《营改增后房地产建安企业汇算及清算新风险防控》课件-大成方略.pptxVIP

营改增后房地产建安企业汇算清缴与清算新风险防控;第一节 2016年税收征管新变革带来的挑战 第二节 2016年房地产建安企业最新税收政策解析 第三节 实例解析营改增后企业会计核算的最新方法 第四节 企业所得税汇算清缴与土地增值税清算区别 第五节 营改增后汇算清缴收入确认与清算收入规划 第六节 汇算清缴税前扣除与土地增值税项目扣除规划 第七节 企业资产的会计核算与纳税申报调整 第八节 年底前汇算清缴和清算需要规划的重大事项;第一节 2016年税收征管新变革带来的挑战; 办税窗口 办税大厅 行政服务中心 税总发〔2016〕127号 1、代开发票应当缴纳税款的，税务机关应严格执行先征收税款、再代开发票的有关规定 2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税（有扣缴义务人的除外）以及跨地区经营建筑企业项目部的企业所得税。;联合稽查（税总发〔2016〕84号） 1、联合稽查机构 2、共享涉税信息 3、共同下达任务 4、联合实施检查 5、协同案件审理 6、协同案件执行 7、稽查结果利用; 联合进户稽查对象：　 （1）国家税务总局要求开展联合进户稽查的　 （2）地方党委、政府和上级机关交办、督办的　 （3）上一级联查办指定开展联合进户稽查的　 （4）双方均获得具体税收违法行为线索的　 （5）同属双方重点税源的　 （6）国家税务总局规定的其他情形;省地税重点稽查对象主要包括（原则上每五年检查一轮）： （1）税务总局监控的“千户集团”中纳税规模较大的企业； （2）省内的上市公司； （3）上年度缴纳地税收入总额1000万元以上并经省局稽查局确定的重点税源企业； （4）跨区经营、在省内有较大影响且纳税规模较大的重点税源企业； （5）各地市年纳税额排名前列的重点税源企业； （6）省国税、省地税稽查部门共同协商确定的重点稽查对象； （7）省局稽查局确定的其他重点稽查对象。;符合下列情形之一的，列入异常“对象库”（每年抽查比例不低于30%）： （1）税收风险等级为高风险的； （2）两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的； （3）受托协查事项中存在税收违法行为的； （4）长期纳税申报异常的； （5）纳税信用级别为D级的； （6）被相关部门列为违法失信联合惩戒的； （7）存在其他异常情况的。; 地税局代征税款和代开两项发票（税总函〔2016〕145号） 地税局办理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产增值税的纳税申报受理、计税价格评估、税款征收、税收优惠备案、发票代开等有关事项。 个人可以开两项业务增值税专用发票！; 代开发票按下列要求填写增值税发票：　　1.“税率”栏填写增值税征收率。免税、其他个人适用优惠政策减按1.5%征收、差额征税的，“税率”栏自动打印“***”　　2.“销售方名称”栏填写代开地税局名称　　3.“销售方纳税人识别号”栏填写代开发票地税局代码　　4.“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码（免税代开增值税普通发票可不填写）　　5.备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号（或者组织机构代码）、不动产的详细地址；　;国家税务总局新近下文新增七项合作事项 1.共用基层服务资源 2.协同实施企业所得税优惠备案管理 3.互鉴税收管理经验 4.联合推进移动互联办税 5.联合与纳税人签订委托划缴税款协议 6.协同管理建筑服务企业外出经营税收 7.协同实施房地产企业税收一体化管理;二、金税三期上线形成的征管新变化;纳税人管理;军犬嗅探功能;大数据库比对功能;省地方税务局 省国家税务局2016年度税收风险管理计划 （1）数据整备合作 户籍信息、经营信息、财务信息、税款缴纳信息、发票信息, 互联网抓取涉税信息共享 （2）风险分析合作 开展税种间关联分析，完善共性风险识别指标、模型 （3）风险应对合作 组建团队联合开展大企业税收风险应对工作;2016年国地税风险推送范围 —税务总局下发的重点税收风险事项和推送的风险应对 —开展日常征管风险管理 —非居民股东 —股权转让 —研发费用加计扣除风险 —重点税源企业所得税 —工商企业两税比对 —千户集团风险管理 —重点税源专项稽查 —土地、房屋管理部门等信息交换比对;四、取消中介涉税鉴证出现的税收新难题; 国家税务总局关于停止执行《注册税务师管理暂行办法》第二十三条有关规定的通知（税总函[2016]407号） 注册税务师可承办下列涉税鉴证业务： （一）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证； （二）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证； （三）国家税务总