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企业管理控制系统 安达信企业咨询 目 录 一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务 目 录 一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务 环境风险 1. 竞争者 －竞争者令企业失去原有的市场竞争优势 2. 敏感性 －企业无法对变化的环境作出有效及时的反应 3. 股东关系－直接关系到企业在资本市场上的筹资能力 4. 资本的可获得性 －公司可能无法筹措到足够的资金来支持自身发展 环境风险（续） 5. 灾难性损失 －自然灾害给企业造成巨大的损失 6. 政策.法规风险 －由政策.法规的不可测性及变化给企业带来损失 7. 行业风险 －由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中的优势地位 8. 金融市场风险 －由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产造成损失 流程风险－营运风险 1. 客户满意 －由于对客户服务不够重视造成营业额下降 2. 人力资源 －岗位人员资格和能力不够 3. 产品开发 －新产品无法被市场接受 4. 效率 －企业效率底下令成本高居 5. 能力 －企业生产能力过剩或者不足 流程风险－营运风险（续） 6. 表现差异 －企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差距 7. 时间拖延 －业务流程耗时过多 8. 存货遗失 －由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成巨大的损失 9. 符合 －由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需要，无法完成企业的预期目标 流程风险－营运风险（续） 10. 业务中断 －企业可能由于主要原材料供应的突然中断.有经验人员的流失等原因造成业务的中断，给公司的发展造成不利影响 11. 采购 －企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力 12. 商品定价 －定价的不合理，比如企业使用现行市价与客户签订远期合同，由于市场价格的波动给企业带来可能的损失 流程风险－营运风险（续） 13. 产品或服务失败－由于某种产品的失败给企业的整个形象造成影响 14. 环境 －由于企业破坏环境而受到第三方或政府的罚款 15. 健康和安全 －由于对安全生产不够重视造成员工的伤亡，给企业造成不必要的损失 16. 商标被侵蚀 －由于产品或服务的质量不佳，造成企业名誉受损 流程风险－金融风险 1.货币风险 －货币汇率的波动直接影响企业的业绩 2.利率风险 －利率波动可能会增加企业的借款费用和减少投资项目的产出 3.流动性 －资产变现能力差可能企业陷入财务危机 4.现金转移速度 －现金的回笼速度直接影响企业对现金的使用效率 流程风险－金融风险（续） 5. 结算 －企业资金在两国市场上运作，可能由于两个市场结算时间不同给企业的现金流带来影响 6. 再投资 －资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法再次获得相同回报的投资机会 7. 信用 －客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占 流程风险－授权风险 1. 领导力 －业务流程的负责人没有领导力 2. 职权 －员工或者不能尽职或者做本不应由其完成的工作 3. 限制 －管理层超越职权限制，滥用权利 4. 表现激励 －由于表现评估制度不合理致使员工对工作缺乏兴趣 5. 沟通 －公司内部上下以及横向沟通不够造成内部合作不够紧密 流程风险－信息处理 /技术风险 1. 使用权 －对数据使用的权限设置不够安全,造成机密的泄漏 2. 整合性 －公司两个实体使用的系统不同，造成公司的数据不具整合性，给管理造成困难 3. 相关性 －所收集的数据与管理所需的数据无关 4. 可得到性－急需的数据无法得到 流程风险－廉正风险 1. 管理欺诈 －管理层在会计报表中作假蒙骗总公司领导和投资者 2. 雇员欺诈 －雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失 3. 非法行为 －管理人员或员工擅自以公司名义作出违法行为使企业蒙受损失 4. 无授权使用－员工未经授权，为其他目的使用公司资产 决策信息风险－营运风险 1. 定价风险 －定价不合理造成对企业业绩的影响 2. 合同执行 －公司可能由于没能按期完成合同，造成公司被大量罚款和最终失去某个客户 3. 衡量 －由于缺乏可靠的衡量标准，造成管理层决策较为随意，容易造成决策失误给企业带来损失 决策信息风险－营运风险（续） 4.符合性 －公司流程中所执行的目标和业绩考核标准与公司总体的目标所要求的不相符合 5.管理报告－向有关不门递交的报告不完整.不正确.不及时，使企业遭受有关方面的罚款等 决策信息风险－财务 1.预算和计划