经管营销新企业所得税法ppt课件.ppt

【例题】 某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费用15万元），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。A.2.25　　B.8　　C.2.79　　D.9 程立 博士 * 【例题】 利润总额 ＝3000－2200－150－400－140－14－6－7－8＝75（万元）公益性捐赠支出扣除限额＝75×12％＝9（万元），实际发生8万元，可以据实扣除，选B。 程立 博士 * 其他费用的扣除 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。 企业按照规定缴纳的财产保险保险费，准予扣除。 企业租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除： （1）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；（2）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。 程立 博士 * 其他费用的扣除 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣