经管营销执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税政策ppt课件.pptVIP

第一步，调整长期股权投资减值准备对以前年度损益的影响； （1）调整长期股权投资减值准备 补提长期股权投资减值准备=（20—20×60%）—20×20%=4万元 借：以前年度损益调整 4 贷：长期股权投资减值准备 4 第二步，调整应交所得税 (2)调整应交所得税 借：应交税金——应交所得税 4×33%=1.32 贷：以前年度损益调整 1.32 第三步，将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配并调整利润分配的有关数字； (3)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借：利润分配——未分配利润 4—1.32=2.68 贷：以前年度损益调整 2.68 (4)调整利润分配有关数字 借：盈余公积——提取法定盈余公积 2.68×10%=0.268 ——提取法定公益金 2.68×5%=0.134 贷：利润分配——未分配利润 0.402 （四）转发文件补充的内容 1、纳税人接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入帐价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。 接受捐赠时资产的入帐价值是指根据有关凭据等确定的、应计入应纳税所得额的接受捐赠非货币性资产的价值和由捐赠企业代为支付的增值税进项税额，不含按会计制度及相关准则规定应计入受