清产核资审计程序表格.doc

货币资金审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 A1 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标：1、核定资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性 序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 一 1、 2、 二 1 2 3 三 损失认定的证据审核 现金的损失认定： A、企业清查出的现金短缺，应获取下列相关文件： 现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录） 现金保管人对于短款的说明及相关核准文件 由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明 涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。 银行存款损失认定 未达帐项要逐笔查明形成原因，确认债权债务关系，核实情况分清责任。对不能收回款项，比照现金坏账损失的认定要求，进行损失认定。 货币资金科目的审阅 银行存款日记账、现金日记账与总账、报表核对相符。 会同被审计单位主管人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表。” 获取银行对账单，向所有银行存款户函证期末余额。 必要时适当增加审计程序 项目经理复核意见： 短期投资程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 A2-1 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标：1、核定资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性 序号 审