课税所造成的无谓损失就愈大.PPT

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 無謂損失的爭辯 * 但課稅所造成的無謂損失是大還是小？經濟學家的看法並不一致。 就美國而言，薪資稅是相當重要的稅。 第6章曾說明，薪資稅會造成廠商所支付的薪資與勞工所收到的薪資之間的差異。 如果我們把各種類型的薪資稅（如社會安全稅、醫療保險稅和聯邦所得稅）加在一起，則很多勞工的邊際稅率（最後1美元薪資所付的稅）幾達40%。 無謂損失的爭辯 * 雖然政府課了多少薪資稅很容易統計，但經濟學家對於它所造成的無謂損失到底有多大，則有相當分歧的看法。 這是因為經濟學家對勞動供給彈性的看法不一。 無謂損失的爭辯 * 有些經濟學家主張，不管薪資的高低，絕大多數的勞工都希望上全天班，亦即勞動供給曲線幾乎是垂直的。在此情況下，薪資稅所造成的無謂損失很小。 但另外一些經濟學家認為，勞動供給是有彈性的，從而薪資稅是具高度扭曲作用的稅。他們承認有些勞工的供給彈性低，但不少勞工對誘因會有比較大的反應。 無謂損失的爭辯 * 很多勞工可以調整他們的工作時間，例如加班。當工資愈高時（加班的時薪較高），他們的工時愈長。 ? 有些已婚婦女，可能在景氣好時（薪水高、工作好找）重返職場。就這些人而言，她們的勞動供給也是相當有彈性的。 無謂損失的爭辯 * ?就很多年長者而言，薪資的高低是決 定什麼時候退休的重要因素之一。他們一旦退休，要不要做兼差工作，工資高低也是重要的決定因素。 在以上的例子中，勞動供給量對工資有比較大的反應程度，因此，當政府課薪資稅時，他們的決策會受到扭曲。例如，不願加班、已婚婦女不願重返職場、年長者提早退休等。 無謂損失的爭辯 * 這兩派至今依舊爭論不休。當你看到兩個候選人在爭辯政府應該提供更多的服務或應該減輕稅負時，他們之間的歧見可能源自於他們對勞動供給彈性以及課稅所造成的無謂損失有不同的看法。 稅很少維持長期不變的，各級政府時常在考慮加重某些稅或刪減某些稅。在此，我們探討稅額變動對無謂損失與稅收金額的影響。 稅額變動對無謂損失與稅收金額的影響 * 圖6顯示在市場供需曲線不變下，大中小三種稅額的影響。 ? 無謂損失為成交量與無稅下均衡數量之間的供需曲線所圍成的三角形面積。 由圖（a）至圖（c）可以看出，當單位稅額不斷提高時，無謂損失也跟著不斷擴大。 稅額變動對無謂損失與稅收金額的影響 * 圖6 當稅額變動時，無謂損失與稅收金額如何變動 * 價格 數量 0 （a）稅額小 需求 供給 無謂損失 Q1 PB PS Q2 稅收 價格 數量 0 （b）稅額中等 需求 供給 無謂損失 Q1 PB PS Q2 稅收 價格 數量 0 （c）稅額大 需求 供給 無謂損失 Q1 PB PS Q2 稅收 圖6 當稅額變動時，無謂損失與稅收金額如何變動 * 無謂損失 稅額 0 （d）從圖（a）到圖（c），無謂損失持續增加 （e）從圖（a）到圖（c），稅收金額先增後減 稅收 稅額 0 拉弗曲線 課稅所造成的無謂損失其增加的速度要比稅額提高的速度來得快。 ? 這是因為無謂損失是以單位稅額為底的三角形面積，從而當單位稅額變成原先的兩倍時，無謂損失會是原先的四倍；當單位稅額變成原先的三倍時，無謂損失會是原先的九倍。 稅額變動對無謂損失與稅收金額的影響 * 政府的稅收金額等於單位稅額乘以銷售量。圖6（a）至6（c）顯示單位稅額由小到大下的稅收金額。 ? 當稅額小時，稅收金額亦小；當稅額提高時，稅收金額隨之增加；當稅額再進一步提高時，稅收金額反而下降。 ? 當稅額非常高時，銷售量會降為零，從而稅收金額變成零。 稅額變動對無謂損失與稅收金額的影響 * 圖6（d）與6（e）顯示以上關於無謂損失與稅收金額的結果。在圖（d），當稅額不斷提高時，無謂損失也不斷增加，且增加的速度比稅額增加的速度還快。 ? 在圖（e），當稅額不斷提高時，稅收金額呈現先增後減的結果。 稅額變動對無謂損失與稅收金額的影響 * 拉弗曲線和供給面經濟學 * 1974年的某一天，經濟學家拉弗（Arthur Laffer）在華盛頓的一家餐廳拿了一條餐巾並在上面畫了一條類似圖6（e）的曲線。 ? 拉弗主張美國當時處在這條曲線的負斜率部分，因此降低稅率不但不會使稅收減少，反而有可能使稅收增加。 拉弗曲線和供給面經濟學 * 很多經濟學家對拉弗的主張抱持懷疑態度。 在理論上，拉弗的主張有可能成立；但在實務上，美國的稅率是否已經高到調降稅率反而可使稅收增加的地步，則頗令人懷疑。 拉弗曲線和供給面經濟學 * 不過，拉弗曲線（