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新版增值税申报表培训 宁海县国税局 城区税务分局 关于增值税纳税申报有关事项的通知 自2012年12月1日（税款所属期）[即纳税申报时间2013年1月1日]起，我市全部增值税纳税人（含原增值税纳税人）均应按照《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2012年第43号)及本通知规定进行增值税纳税申报。 -----甬国税函〔2012〕233号 一般纳税人申报表——主表 5个变化： 1.第1栏本月数： a.含应税服务本月销售额; b.涉及差额征收的，为差额扣除前的不含税销售额 2.第11栏本月数（计算公式有变化） 3.第13栏本年累计数：反应“挂账”留抵税额本期期初数 4.第18栏本年累计数：本期使用的“挂账”留抵税额数 5.第20栏本年累计数：20=13-18。反应“挂账”留抵税额的期末余额 “挂账”原因：试点实施之前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。 注意：需要填写第13、18、20栏的纳税人同时符合： 一般纳税人 混业（以税种核定为准） 截止到2012年10月31日，有期末留抵税额 不涉及试点行业原一般纳税人不需填写13、18、20栏本年累计数 第18栏计算需要用到： 一般货物及劳务销项税额比例＝ 《附表一》（第10列第1、3行之和-第10列第6行