不同岗位经济责任审计的具体内容.docVIP

3.3 不同岗位经济责任审计的具体内容一、财务管理部门正处级行政负责人审计的主要内容　　（一）学校财务管理、会计核算制度及财务处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效。　　 （二）财务处是否依照有关规章制度对全校各项财务工作实行统一管理。　　 （三）是否按照国家有关规定和学校具体情况，科学、合理地编制学校预算，并对预算执行过程进行有效控制与科学管理。包括：　　 1.是否按照上级主管部门的要求，及时编报学校年度财务预算（部门预算）；　　 2.学校预算的调整及校内各部门预算指标的审批、调整等程序是否符合有关规定；　　 3.各项收入是否按规定纳入预算管理，收入预算是否积极稳妥；　　 4.支出预算是否坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、讲求效益的原则，有无赤字预算的情况；　　 （四）会计基础工作是否符合规范，财务管理是否符合财务制度和有关法规的规定。包括：　　 1.对纳入预算管理的各项收入，是否在学校财务账户内统一核算，有无账外账、“小金库”等问题；　　 2.各项支出是否符合预算，是否严格执行财务制度规定的开支范围和开支标准，是否取得了合法的会计凭证并按规定进行会计核算，有无超预算支出和违反财务会计制度等问题；　　 3.专项经费是否专款专用，核算是否合规，有无挪用、挤占等情况；　　 4.各项专用基金的提取和使用是否符合国家的有关规定，是否先提后用，专款专用，并正确组织