会计基础专用名词会计科目及具体核算内容.doc

主要会计科目和账务处理 一、会计科目 　　主要会计科目和账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖多数企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。 顺序号 编号 会计科目名称 　 　 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1012 其他货币资金 4 1101 交易性金融资产 5 1121 应收票据 6 1122 应收账款 7 1123 预付账款 8 1131 应收股利 9 1132 应收利息 10 1221 其他应收款 11 1231 坏账准备 12 1401 材料采购 13 1402 在途物资 14 1403 原材料 15 1404 材料成本差异 16 1405 库存商品 17 1406 发出商品 18 1407 商品进销差价 19 1408 委托加工物资 20 1411 周转材料 21 1471 存货跌价准备 22 1511 长期股权投资 23 1512 长期股权投资减值准备 24 1601 固定资产 25 1602 累计折旧 26 1603 固定资产减值准备 27 1604 在建工程 28 1605 工程物资 29 1606 固定资产清理 30 1701 无形资产 31 1702 累计摊销 32 1703 无形资产减值准备 33 1711 商誉 34 1801 长期待摊费用 35 1811 递延所得税资产 36 1901 待处理财产损溢 　 　 二、负债类 37 2001 短期借款 38 2201 应付票据 39 2202 应付账款 40 2203 预收账款 41 2211 应付职工薪酬 42 2221 应交税费 43 2231 应付利息 44 2232 应付股利 45 2241 其他应付款 46 2401 递延收益 47 2501 长期借款 48 2502 应付债券 49 2701 长期应付款 50 2711 专项应付款 51 2801 预计负债 52 2901 递延所得税负债 　 　 四、所有者权益类 53 4001 实收资本 54 4002 资本公积 55 4101 盈余公积 56 4103 本年利润 57 4104 利润分配 58 4201 库存股 　 　 五、成本类 59 5001 生产成本 60 5101 制造费用 61 5201 劳务成本 62 5301 研发支出 63 5401 工程施工 64 5402 工程结算 65 5403 机械作业 　 　 六、损益类 66 6001 主营业务收入 67 6051 其他业务收入 68 6101 公允价值变动损益 69 6111 投资收益 70 6301 营业外收入 71 6401 主营业务成本 72 6402 其他业务成本 73 6403 营业税金及附加 74 6601 销售费用 75 6602 管理费用 76 6603 财务费用 77 6701 资产减值损失 78 6711 营业外支出 79 6801 所得税费用 80 6901 以前年度损益调整 二、主要账务处理 资产类 1001?库存现金 　　一、本科目核算企业的库存现金。 　　企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。 　　二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。 　　三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 　　四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002?银行存款 　　一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 　　银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。 　　二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。 　　三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账