教育部参赛银行存款清查杨达文.pptVIP

银行存款的清查 ——杨达文 复习引入 1、财产清查的种类？ 4、未达账项： 银行存款余额调节表 小结： * 按清查的对象和范围分类 全面清查 局部清查 按清查的时间分类 定期清查 不定期清查 2、财产清查的技术方法? 实地盘点法 技术推算法 余额核对法 查询对账法 ? 银行存款的清查 讲授新课：银行存款的清查 1、清查方法：余额核对法(与“银行对账单”核对)。 2、清查手段：通过编制“银行存款余额调节表” 核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。 两者余额不符的原因有二：一为存在未达账项；二为记账有误。 查找企业与银行之间的未达账项。 编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。 如果“银行存款余额调节表”调节后不平衡，应进一步查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。 3、清查步骤： 银行存款的清查 对于同一项业务，由于时间的关系，造成企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有收到有关结算凭证而尚未登记入账的事项。 ？ 未达账项的种类： 企业已收，银行未收。 企业已付，银行未付。 银行已收，企业未收。 银行已付，企业未付。 银行未达 企业未达 提问：让学生列举产生未达账项的情况？ 5、调节表的编制原理：在银行存款日记账和对账单原来余额的基础上分别加（或减）己方未达账项。公式为： 日记账余额（调整前） + 银行已收 企业未收款 - 银行已付 企业未付款 = 银行对账单 余额（调整前） 企业已收 银行未收款 企业已付 银行未付款 + - 银行存款日记账 2010年5月 例 某企业2010年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下： 2000 23 30000 20 日 月 31 11 5 4 1 略 摘要 52000 30000 借方 40000 20000 10000 略 5 余额 贷方 凭证 2010年 银行对账单 2010年5月 5000 25 30000 20 日 月 31 11 6 5 1 略 摘要 20000 借方 35000 50000 30000 10000 略 5 余额 贷方 凭证 2010年 ① 企业已收,银行未收 企业记增加 企业记减少 银行记减少 银行记增加 核对 核对 企业已付,银行未付 ② ③ ④ 银行已收,企业未收 银行已付,企业未付 √ √ √ √ √ √ 6、举例演示 将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对， “银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对（打V），找出下列未达账项。 解析： ①企业已收，银行未收款 52000 ②企业已付，银行未付款 2000 ③银行已收，企业未收款 50000 ④银行已付，企业未付款 5000 将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”： 银行存款的清查 银行存款余额调节表 年 月 金 额 项 目 金 额 项 目 元 银行存款日记账余额 40000 银行对账单余额 35000 加：银行已收企业未收款 50000 减：银行已付企业未付款 5000 加:企业已收银行未收 减:企业已付银行未付 52000 2000 调节后余额 调节后余额 85000 85000 2010 5 单位： 期末余额 期末余额 注意 一、“银行存款余额调节表”不是原始凭证，只起对账作用，不可以作为企业调整银行存款账簿记录的依据。对于未达账项，必须在收到结算凭证后才能作会计处理。 二、其调整后的余额反映了企业可以动用的银行存款实有数额。 调节后仍不相等的，应进一步查明原因 7、课堂练习：根据资料， 分组讨论完成 1．恒星电器企业2010年8月30日银行日记账账面余额为127 000元，银行对账单余额为103 210元。经核对，有以下几项未达账项： (1)15日，企业开出转账支票3 500元购买办公用品，企业已入账，银行尚未记账。 (2)21日，银行代企业划付电费11 050元，银行已记账，付款通知单未送达企业。 (3)30日，银行代企业收销货款6760元，银行已记账，企业未收到收款通知。 (4)30日，企业收到转账支票一张，票面金额23 000元，支票已送存银行，企业已记账，银行未入账。 要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。 你能行的 调节后余额 调节后余额 金 额 项 目 金 额 项 目 年 月