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认识财务报表项目一部吕群合 目录 一、财务报表简介 一、财务报表简介 1、资产负债表 ●反映企业在某一特定日期财务状况的报表 ●理论依据：“资产=负债+所有者权益” ●时点报表,静态报表 ●报表内的项目按流动性大小排列，采用账户式。 资产负债表提供的信息 ●公司所掌握的经济资源 ●公司所负担的债务 ●公司的偿债能力 ●公司所有者所享有的权益 ●公司未来的发展趋势 2、利润表 ●反映公司在一定期间的经营成果及其 分配情况的报表。 ●理论依据：“收入-费用=损益”。 ●动态报表、期间报表 ●报表内项目按收入、成本、费用、利 润排列 3、现金流量表 ●反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物流入和流出的信息。 ●理论依据： 现金净流量=现金流入—现金流出 ●动态报表，期间性报表 现金流量表 一、财务报表简介 4、财务报表附注，附注一般包括如下项目： ①、企业的基本情况； ②、财务报表编制基础； ③、遵循企业会计准则的声明； ④、重要会计政策和会计估计； ⑤、会计政策和会计估计变更及差错更正的说明； ⑥、重要报表项目的说明及其他需要说明的重要事项。 会计计量基础 权责发生制： 即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。 收付实现制： 凡是属本期收到的收入和支出的费用，不管其是否应归属本期，都作为本期的收入和费用；反之，凡本期未收到的收入和不支付的费用，即使应归属本期收入和费用，也不有作为本期的收入和费用。 会计报表的种类 二、财务报表之间的联系 二、财务报表之间的联系 1、各报表内部基本勾稽关系： ① 资产负债表 二、财务报表之间的联系 1、各报表内部基本勾稽关系： ② 利润表 二、财务报表之间的联系 1、各报表内部基本勾稽关系： ③ 现金流量表 二、财务报表之间的联系 2、财务报表之间的勾稽关系 1）资产负债表中的未分配利润与利润表中净利润或利润表中未分配利润之间及现金流量表中的净利润之间的勾稽关系 二、财务报表之间的联系 如： 二、财务报表之间的联系 2）资产负债表中 货币资金 与现金流量表中的现金及现金等价物净增加额 之间的勾稽关系 二、财务报表之间的联系 3）现金流量表补充资料中的固定资产折旧，无形资产摊销与资产负债表中的累计折旧，无形资产的勾稽关系， 二、财务报表之间的联系 4）现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金与资产负债表和利润表中相关科目的勾稽关系 二、财务报表之间的联系 5）现金流量表中收到的税费返还与资产负债表及利润表之间的勾稽关系 二、财务报表之间的联系 6）现金流量表中 购买商品、接受劳务支付的现金与资产负债表和利润表之间的勾稽关系 二、财务报表之间的联系 7）现金流量表中支付给职工及为职工支付的现金与资产负债表和利润表之间的勾稽关系 二、财务报表之间的联系 7）现金流量表中支付给职工及为职工支付的现金与资产负债表和利润表之间的勾稽关系 二、财务报表之间的联系 8）现金流量表中支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）与资产负债表和利润表之间的勾稽关系 二、财务报表之间的联系 9）现金流量表中支付的其他与经营活动有关的现金与资产负债表和利润表之间的关系 二、财务报表之间的联系 10）现金流量表中购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金与资产负债表中的科目之间的关系 二、财务报表之间的联系 11）现金流量表中投资所支付的现金与资产负债表中的科目之间的关系 二、财务报表之间的联系 12）现金流量表补充资料中处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失与利润表中的科目之间的关系 二、财务报表之间的联系 13） 现金流量表补充资料中经营性应收项目的减少与资产负债表的勾稽关系 二、财务报表之间的联系 14） 现金流量表补充资料中经营性应付项目的增加与资产负债表的勾稽关系 三、财务报告与项目申报 三、财务报表与项目申报 1、财务报表信息与创新基金申报 创新基金涉及的财务信息： 净资产、年销售收入、利润总额、年缴税总额、实收资本等 1、财务报表信息与创新基金申报 创新基金涉及的财务指标： A.资产负债率=（总负债÷总资产）×100% B.流动比率=流动资产÷流动负债 C.主营业务利润率=（主营业务利润÷主营业务收入）×100% D.净资产收益率=（净利润÷平均净资产）×100% E.企业生产经营产生净现金流的能力：经营活动产生的