固定资产小微.ppt

加计扣除：研发费加计扣除1行变3行 一般企业，填第26行 科技型中小企业，填第27行 创意活动，填第28行 创意活动已填入第28行的，A107012不能再填 17、A107011股息红利免税优惠表的变化 增加了第2列“被投资企业统一社会信用代码（纳税人识别号）”，后面列号发生变化。 增加了两行列示资料： 其中：股票投资—沪港通H股 　　　股票投资—深港通H股 填报说明更正 第10列“应确认的股息所得”：填报第7列与第8列孰小值。 改为:填报第8列与第9列孰小值。 第16列“应确认的股息所得”：填报第13列与第14列孰小值。 改为：填报第14列与第15列孰小值 第3列投资性质的填写 2014版 1.直接投资 2.股票投资 2017版 （1）直接投资 （2）股票投资（不含H股） （3）股票投资（沪港通H股投资） （4）股票投资（深港通H股投资） 第7列“依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额”填报口径 2014版 2017版 填报纳税人按照投资比例计算的归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额。若被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 填报纳税人按照投资比例或者其他方法计算的，实际归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额。若被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 第12列“减少投资比例”填报口径 2014版 2017版 填报纳税人撤回或减少的投资额占被投资企业的股权比例。 填报纳税人撤回或减少的投资额占投资方在被投资企业持有总投资比例。 18、A107012研发费用加计扣除表的变化 表样变化 表头增加□一般企业 □科技型中小企业 勾选项 一般企业，第49行比例为50%，第50行数据带入A107010表第26行 科技型中小企业，第49行比例为75%，第50行数据带入A107010表第27行 如果创意设计支出已填入A107010表第28行，则本表中应剔除 填报说明 注意：第29行不参与加计扣除计算，第35行才参与计算； 35行 第35行应=第29行 同时，各项目其他相关费用都不得超本项目的10% 委托研发费用按80%计算 委托境外研发费用要从委托研发中扣除 第45行“减：特殊收入部分”：填报纳税人已归集计入研发费用，但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入。 如果纳税人未计入/已冲减研发费用，则无需再减 修改第46行填报说明 “七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额”：填报第44-45行的余额。 改为：填报第44-45行的余额。当第44-45行的值小于0时，本行填0 19、A107020所得减免优惠明细表的变化 表样进行了调整，增加了以下3列内容： “项目名称”：纳税人可以根据内部核算命名 “优惠事项名称”：税收上的优惠事项分类，支持下拉框选择 “优惠方式”：免税/减半征收 将项目所得额进一步细分为免税项目和减半项目（第9列，第10列） 优惠事项名称的选择决定优惠方式；根据优惠方式的不同，将项目所得额自动填入第9列免税所得或第10列减半项目，实现第11列的自动计算 注意项目所得额的填报口径 项目所得额不会再出现负数； 不会出现优惠项目之间的盈亏互抵，对纳税人有利； 合计行第11列可以大于主表第19行，但可以享受的真正减免额以主表第19行为限。 20、A107030抵扣所得额调整表的变化 适应新政策变化，将列进行了扩展 从2017年度开始，优惠政策扩大到对种子期、初创期科技型企业的投资 1列变3列，第1列为合计数，参与运算 第2列“投资于未上市中小高新技术企业”、第3列“投资于种子期、初创期科技型企业”，便于优惠统计 该表兼具台账功能，创投企业有下列事项，即使当年亏损也要填报: 有尚未抵扣完的投资额需要结转； 本年有新增符合条件的投资额； 从有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额； 21、A107040减免所得税优惠明细表的变化 主要是根据优惠政策变化，对行次进行调整: 小微企业2行变1行，取消了“减半征收” 增加了促进就业限额减征和扶持退役士兵自主就业限额减征栏 以下行次，安徽企业不得填报: 第4行（含4.1行、4.2行）,第21、22 、23 、24 、25行,第31行 同时享受优惠税率和所得项目减半的，注意要在28行对叠加部分进行调减: 第28行＝减半项目所得额×50%×（25%-优惠税率） 22、A107