2016年税收调查注意事项.ppt

2016年度税收调查注意事项 合肥市地税局收入规划核算处 王松 2017年5月22日 2016年度税收调查注意事项 税收调查数据应包含向国地税部门缴纳的各项税收、社会保险费和基金费收入 即向地税部门报送的调查数据应同时填报在国税部门缴纳的增值税、消费税、企业所得税等税收数据 2016年度税收调查注意事项 信息表 第1行、第2行已经导入直报系统 已变更为“统一社会信用代码”的，第34行应填写，不得为空 第1行为“统一社会信用代码”的（新办企业），第34行应等于第1行 2016年度税收调查注意事项 信息表 第9行 行政区划代码，市区共4个 340102 瑶海区 340103 庐阳区 340104 蜀山区 340111 包河区 新站选“瑶海区”，高新、经济选“蜀山区”，不得选以上4个以外的行政区划代码 2016年度税收调查注意事项 信息表 第10行 不得选“0 非增值税纳税人” 第18行 2016年度实际缴纳营业税的，不得选“0 非营业税税纳税人” 这两项指标与“企业表”中的“增值税”、“营业税”指标关联，必需正确填写。 2016年度税收调查注意事项 信息表 第13行是否营业税改征增值税试点纳税人 表示自2012年以来纳入营改增试点纳税人，包括第二产业中的建筑业，第三产业中除“批发和零售”以外所有行业 2016年度税收调查注意事项 信息表 第21行 企业所得税缴纳方式代码 一般不允许选“0 非企业所得税纳税人” 第22行企业所得税征收机关代码 应准确选择“国税”或“地税” 2016年度税收调查注意事项 信息表 房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、耕地占用税、契税缴纳方式代码 应据实填列 从以往年度调查情况看，各税费“已纳”容易漏报 2016年度税收调查注意事项 信息表 第29行 是否编制现金流量表 根据2016年度会计年报据实填列 2016年度税收调查注意事项 企业表 金额单位：千元、除个别税率之外无小数点，遵照四舍五入原则，据实填写。 第405行电力消耗量，单位为“万千瓦时”，即“万度”，不要填错 2016年度税收调查注意事项 企业表 共计17大项，427个指标 税费指标，第一至第十一项 企业所得税申报表，第十二项 会计报表，第十三至第十五项 资本类、费用类支出，第十六项 环境保护费改税调查指标，第十七项 2016年度税收调查注意事项 企业表 税收指标口径 本年应交= “应交税金”科目的本年贷方累计发生额分析计算填列，不应包含查补以前年度的款额，也不包括代收（扣）代缴税额、委托代征及房地产企业为买房人代办缴纳的契税。 2016年度税收调查注意事项 企业表 税收指标口径 本年已纳=2016年1月1日至12月31日实际以现金或银行结算缴纳的税额，含当年1月份以现金或银行结算缴纳的税款所属期为上年度的税额，不含下一年1月份以现金或银行结算缴纳的税款所属期为当年度12月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度以现金或银行结算缴纳税额和按规定代扣代缴的税额。 2016年度税收调查注意事项 企业表 信息表第21行 企业所得税缴纳方式代码为“1”或“4”的，应先填第十二项“企业所得税申报表”再填第十三项“利润表” （F272）营业收入取自（F212）营业收入， （F275）营业成本、（F278）营业税金及附加分别取自（F213） （F214） 2016年度税收调查注意事项 企业表 企业表第271行企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额 该行容易遗漏，指当年1月1日至12月31日当地实际以现金或银行结算缴纳的企业所得税额，可按“应交税金-应交企业所得税”科目的本期借方发生额分析填写。 2016年度税收调查注意事项 企业表 企业表第399、400行职工人数应据实填写，不得遗漏。 企业表第398行全年计提的工资及奖金总额 应与职工人数相匹配。 2016年度税收调查注意事项 企业表 第十六项，资本类、费用类支出，应完整填写，其中许多指标与增值税指标关联，应注意不要遗漏，。 2016年度税收调查注意事项 货物劳务表 2016年营改增企业，同一应说劳务（如建筑、金融、房地产、服务等）应分两行填报，分别选择营业税“货物劳务代码”、增值税“货物劳务代码”。 增值税指标、营业税指标不允许填在同一行，营业税指标对应营业税“货物劳务代码”，增值税指标对应增值税“货物劳务代码”。 货物劳务表第42列、43列应分别按营业税、增值税已确认的营业收入、成本填写，口径同利润表。 2016年度税收调查注意事项 货物劳务表 信息表第13行选“1 营改增纳税人”的，货物劳务表应有营改增货物劳务代码： 2016年度税收调查注意事项